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2022年总结就是把一个时间段取得的成绩、存在的五大问题

2022年最新企业所得税税率

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最新企业所得税税率计算方法

1.基本税率为25%；低税率为20%，实际执行税率为10%。

不同的企业所得税纳税人适用的税率不同。

2.居民企业中符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征税。

关于企业所得税的五个常见问题

NO.1 问：某节能服务公司将合同能源管理项目转让给其他单位，该项目仍在“三免三减”企业所得税优惠期限内。受让方能否继续享受优惠待遇？

答：根据《国家税务总局国家发展改革委关于实施节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局和国家发展改革委公告2013年第77号）规定，节能服务企业享受“三免三减”项目的优惠期限连续计算。享受优惠的项目在优惠期限内转让给其他符合条件的节能服务企业，且受让企业继续经营该项目的，在项目移交之日起剩余期限内可以享受规定的优惠待遇；优惠期限届满后转让的，受让企业不得重复享受该项目的优惠待遇。

NO.2 问：企业2014年度应计提的工资实际已于2015年2月上旬支付，这部分能否在2014年度汇算清缴时税前扣除？

答：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费税前扣除的公告》第二条允许在汇款年度按规定扣除。

因此，企业2014年度应计提的工资实际于2015年2月初支付，该部分可在2014年度汇算清缴时税前扣除。（大连国税12366）

NO.3 问：某软件生产企业2013年开始盈利，但2014年7月才能取得软件企业证书，公司2013年是否可以享受所得税常态化减免？

答：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展关于企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号），企业符合本通知要求的，须经证明方可享受税收优惠，并应在获利年度或下一年度企业所得税汇算清缴前取得相关证明资格。企业在获利年度企业所得税汇算清缴前取得相关认证资格的，可在获利年度享受相应的经常性减免税；获得相关认证资质后，

因此，该企业2013年不能享受正常的税收减免。

NO.4 Q：公司为员工缴纳的团体意外伤害保险可以税前给付吗？如果不能，年报中应该调整哪些表格和项目？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定，企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费除外国务院财政、税务机关规定可以扣除的其他商业保险费。此外，企业为投资者或者职工缴纳的商业保险费不得扣除。你单位缴纳的商业保险不符合上述扣除范围的，不得在企业所得税前扣除，增加计税，填报A105000纳税调整项目清单第17行“

NO.5 问：企业党组织工作经费能否在企业所得税前列支？

答：根据《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公企业党组织经费有关问题的通知》（祖通字[2014]42号），非公企业党组织工作经费纳入企业管理费。，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可在企业所得税前依法扣除。(厦门国税12366)

2022 年小企业所得税税率是多少

1、小型企业的所得税税率是多少？

适用于小规模纳税人的是征收率，不是税率。小规模纳税人一般适用3%的征收率，但营业税改征增值税试点中的部分专项适用5%的征收率。一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。企业所得税不是按营业收入的25%计算，而是按利润（应税收入）的25%计算。

所得税的征收有两种方式：审计征收和验证征收。属于核定征收的企业所得税支出规模怎么算，按所得计缴所得税。

2、小规模纳税人的认定标准是什么？

1.纳税人从事货物生产或者提供应税劳务，以及以货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，其年增值税应税销售额（（以下简称应税销售额）50万元以下（含原数，下同）；“主要从事生产货物或者提供应税劳务”是指纳税人年销售的货物或者提供应税劳务占年应税销售额的比例在50%以上。

2.上述规定以外的纳税人年应税销售额不足80万元的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

4.非企业单位和不经常发生应税活动的企业可选择小规模纳税人纳税。

3、小规模纳税人的纳税方式有哪些？