企业所得税要区分预缴所得税和汇算清缴所得税*适用税率

企业所得税要区分预缴所得税和汇算清缴所得税*适用税率

一、企业所得税的计算分两种情况

第一种情况，审计账目的收集：

企业所得税=应税收入（即利润总额）*所得税税率

应税收入=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出

在第二种情况下，批准收集：

企业所得税=应纳税所得额*适用税率

2.企业所得税分预缴所得税和汇算清缴所得税两种情况分别计算

第一种情况，预缴所得税：

即按每期利润总额（一般以季度利润为准）乘以所得税税率，如果累计利润总额为负，所得税=0，如果累计利润为正非企业所得税怎么算的，企业所得税=应纳税所得额（即利润总额）*所得税税率

第二种情况，所得税汇算清缴：

也就是每年年末，我们会计算上一财年4月到次年6月的所得税。对于以前年度的收入项目和抵销项目，我们将根据税法对财务报表进行调整。也就是我们平时听到的“调表不调账”

3、“调表不调账”包括不调账两层含义，即我们1月份填报时不对上年四季度报表进行调整（除非有是一个需要调整的错误）；计量调整是指根据税法规定，按照会计准则编制的财务报表项目非企业所得税怎么算的，应当按照税法的要求进行调整。例如，普通固定资产的加速折旧应按税法规定增加或减少；税法规定该比例的，应当按照税法的规定进行纳税调整；研发费用符合税法规定的，附加扣除按照税法规定执行。四。概括

综上所述，如何计算企业所得税，取决于我们对整个损益表和税法知识的熟悉程度，每一步计算是否正确，是否按照税法要求计算和纳税。我们需要掌握相关的金融知识和税法知识。在日常工作中，提高业务能力，希望对大家有所帮助，谢谢！