海南省发改委出台《海南自由贸易港创业投资工作指引(2022年版)》

海南省发改委近日印发《海南自由贸易港创业投资指南（2022年版）》（以下简称《指南》），明确创业投资企业管理相关规定和优惠政策在海南。要求注册企业注册资本不低于3000万元，投资人不超过200人，至少3名具有2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员担任投资管理责任。

创业投资是指对未上市的成长型初创企业在创建或改制过程中的股权投资，希望被投资的初创企业成熟或相对成熟后，主要通过股权转让获得资本增值收益。创业投资企业是指在我国注册成立的主要从事创业投资的企业组织。初创企业是指在我国注册成立的处于创建或改制过程中的成长型企业，但不包括已经公开上市的企业。

《指引》明确了创业投资企业管理的相关规定。向发展改革部门备案的条件是：已向市场监管部门备案；经营范围符合规定；注册资本不低于3000万元，首期实收资本不低于1000万元，所有投资者承诺在注册后5年内补足注册资本；投资者人数不超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不得超过50人。单一投资者对创业投资企业的投资不得超过100万元以下。所有投资者应以货币出资；至少3名具有2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。

《指导意见》还明确了海南创业投资企业的优惠政策。在企业所得税方面，在海南自由贸易港设立和备案的创业投资企业，其对中小高新技术企业和创业型科技型企业的投资，其应纳税所得额可先抵扣70%；二是享受海南自贸港鼓励类产业减征15%的企业所得税。个人所得税方面，符合条件的创业投资从业人员、海南自贸港综合所得、海南省认定的营业收入和人才补贴收入，个人所得税实际税负超过15的部分可享受免税优惠。 %。政策。

海南自由贸易港创业投资工作指引（2022年版）

海南省发展和改革委员会

2022 年 9 月

前言为进一步规范和完善我省创业投资服务管理，促进我省创业投资行业持续健康发展，根据国家有关海南自由贸易港行政法规、优惠和便利化政策结合市场主体在日常工作中普遍存在的问题，海南省发改委制定了这些指导意见，以帮助企业更好地完成创业投资企业的备案工作。一、风险投资概述（一）术语解释 1、风险投资：指对未上市的成长型创业企业在创建或改建过程中的股权投资，希望在所投资的初创企业成熟或相对成熟时，主要通过股权转让获得。投资资本增值收入。2、创业投资企业：是指在中华人民共和国境内注册成立的主要从事创业投资的企业组织。三、创业型企业：是指在中华人民共和国境内注册成立的处于创建或改制过程中的成长型企业，但不包括已经公开上市的企业。（二）创业投资企业管理的有关规定 1. 发展改革部门备案情况（一）已向市场监管部门备案。（二）经营范围符合规定，可选择的经营范围限于：①创业投资（限于投资非上市公司）；②以自有资金从事投资活动；③ 以私募股权基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（必须在中国证券投资基金业协会完成登记备案后，方可从事经营活动）；④ 私募股权投资基金管理，

（三）注册资本不少于3000万元，首期实收资本不少于1000万元，所有投资者承诺在注册后5年内补足注册资本。（四）投资者人数不超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不超过50人。单一投资者对创业投资的投资企业不少于100万元。所有投资者都应以货币出资。（五）至少有3名具有2年以上风险投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理职责。委托其他风险投资企业或风险投资管理咨询公司作为管理咨询机构负责其投资管理业务的，该管理咨询机构必须至少有3名具有2年以上风险投资或相关经验的高级管理人员企业承担投资管理责任。. 二、投资经营要求（一）不从事担保业务和房地产业务，但购买自用房地产除外。（二）创业投资企业可以以全部资产对外投资。对公司的投资仅限于非上市公司。（3）闲置资金只能存入银行，购买国债或其他固定收益证券。（四）创业投资企业可以以股权、优先股、可转换优先股等准股权方式投资非上市企业。（五）创业投资企业对单一企业的投资不得超过创业投资企业总资产或注册资本的20%。（六）创业投资企业应当在章程、受托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构的管理业务费用或管理咨询费用的计提办法，建立管理成本约束机制。（五）创业投资企业对单一企业的投资不得超过创业投资企业总资产或注册资本的20%。（六）创业投资企业应当在章程、受托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构的管理业务费用或管理咨询费用的计提办法，建立管理成本约束机制。（五）创业投资企业对单一企业的投资不得超过创业投资企业总资产或注册资本的20%。（六）创业投资企业应当在章程、受托管理协议等法律文件中明确管理咨询机构的管理业务费用或管理咨询费用的计提办法，建立管理成本约束机制。

（七）创业投资企业应当按照国家有关企业财务会计制度的规定，建立健全内部财务管理制度和会计核算方法。（八）创业投资企业的存续时间不得少于七年。（三）海南创业投资企业优惠政策 1、企业所得税。在海南自贸港设立和备案的创业投资企业，其对中小高新技术企业和创业型科技型企业的投资，其应纳税所得额一律抵扣70%，二是享受鼓励。海南自由贸易港。同类行业企业所得税减免15%。2.个人所得税。合格的风险投资从业者，海南自贸港综合所得、经营所得和海南省认定的人才补贴所得，可享受个人所得税实际税负超过15%的部分免征优惠政策。二、申请流程及所需材料（一）创业投资企业备案流程 1、拟备案企业与省发改委联系（电话：-68721580、0898-68925810），简要说明企业情况，并将备案申请材料提交至邮箱。2、已完成预审的企业需在“创业投资企业备案”中同时在“海南省政务服务网”提交完整的加盖公章的申请材料（网址：）和《全国创业投资企业备案管理制度》（网址：）创投企业所得税怎么算，省发改委审核确认后下发通知函。3、省发改委统一为企业分配《全国创业投资企业备案管理系统》的账号和密码，并通过该系统对备案企业进行日常监督和年检。

（二）备案办理材料及说明 1、办理材料（一）公司章程（法人创业投资企业实施委托管理的，还应提供受托机构的章程和受托管理协议；如是设立为合伙企业的，应当提供合伙协议。）。（二）工商登记文件、营业执照复印件（法人创业投资企业实行委托管理的创投企业所得税怎么算，还应提供受托机构的工商登记文件、营业执照复印件；设立为合伙企业，还应提供管理合伙人的资料、工商登记文件和营业执照复印件）。其中，工商登记文件为加盖工商档案信息查询章的最新登记文件。（三）投资者名单、承诺出资协议和实缴出资。（四）创业投资企业成立以来的经营概况。（五）相关附表（见附件）：附表1.1：创业投资企业基本情况；附表1.2：创业投资管理企业基本情况；附表2.1：创投企业高管人员信息附表2.2：创投管理企业高管人员表；附表3：风险投资企业资金来源表；附表4：风险投资企业资产负债表；附表5：风险投资企业从事风险投资的条件表；附表6：风险投资企业股权资本退出表。（六）投资项目明细及凭证（应包括被投资公司的投资协议、转让凭证、股权工商变更文件等）（七）公司财务报表等。2、材料说明（1）初始申请材料请按以下文件夹格式邮寄至省发改委。（六）投资项目明细及凭证（应包括被投资公司的投资协议、转让凭证、股权工商变更文件等）（七）公司财务报表等。2、材料说明（1）初始申请材料请按以下文件夹格式邮寄至省发改委。（六）投资项目明细及凭证（应包括被投资公司的投资协议、转让凭证、股权工商变更文件等）（七）公司财务报表等。2、材料说明（1）初始申请材料请按以下文件夹格式邮寄至省发改委。

（二）企业业务概况应说明拟备案企业信息、成立以来经营状况、股东信息、被投资企业信息等。（三）表格样式及文件“附录5-相关附表”中的名称不能更改，内容必须以固定格式填写。“附件1.2、附件2.2”仅供委托管理企业填写，自主管理企业无需填写。三、常见问题解答 1、创业投资企业的设立是否需要先行审批？——设立非基金“创业投资企业”，无需预先核准。——如果设立“风险投资基金”，由有关省、市（县）人民政府（或授权的同级金融管理单位）或海南自由贸易港金融发展中心（以下简称“海金中心”）出具推荐信。海进中心企业服务联系电话为0898-65336062。2、创投企业名称中是否需要包含“创投”二字？——企业名称的行业或业务特征应使用“风险投资”。3、创业投资企业是否需要备案并参加年检？——创业投资企业须备案，遵守投资运作规定，接受创业投资管理部门的监督，参加年检是享受政策支持的前提。注册创业投资企业未提交年检材料，或者不符合年检要求的，将注销该企业备案，注销备案的企业三年内不得重新备案。4. 风险投资公司在哪里归档他们的记录？——非基金创业投资企业报省发展改革委备案。——基金型创业投资企业需向中国基金会协会备案，备案后可向省发改委备案。注册创业投资企业未提交年检材料，或者不符合年检要求的，将注销该企业备案，注销备案的企业三年内不得重新备案。4. 风险投资公司在哪里归档他们的记录？——非基金创业投资企业报省发展改革委备案。——基金型创业投资企业需向中国基金会协会备案，备案后可向省发改委备案。注册创业投资企业未提交年检材料，或者不符合年检要求的，将注销该企业备案，注销备案的企业三年内不得重新备案。4. 风险投资公司在哪里归档他们的记录？——非基金创业投资企业报省发展改革委备案。——基金型创业投资企业需向中国基金会协会备案，备案后可向省发改委备案。风险投资公司在哪里归档他们的记录？——非基金创业投资企业报省发展改革委备案。——基金型创业投资企业需向中国基金会协会备案，备案后可向省发改委备案。风险投资公司在哪里归档他们的记录？——非基金创业投资企业报省发展改革委备案。——基金型创业投资企业需向中国基金会协会备案，备案后可向省发改委备案。

5、创业投资企业如何在省发改委注册或年检合格后注册？——省发改委备案的创业投资企业，由省发改委出具备案通知。——对每年通过年检的企业，省发展改革委将名单在门户网站上公布，并抄送省税务部门。6、创业投资基金管理公司能否注册为创业投资企业？——创业投资收入占当年总收入60%以上的管理公司可备案。7. 创业投资企业的资金使用有哪些禁止行为？- 不直接或间接从事股票投资。- 不直接或间接投资房地产开发。——不使用杠杆融资，不直接或间接从事对外担保（对被投资公司的短期担保或反担保除外）。——不直接或间接从事借贷活动，包括不通过设立无条件刚性回购安排等“公开股票、实物债”等方式间接从事借贷业务。——不得投资非标准化债权资产、衍生资产等业务。——不收购与投资资金来源直接相关者持有的股权。8. 创投企业可以设立子公司吗？是否还需要遵守单个企业投资不超过创投企业总资产20%的规定？——创业投资企业应直接投资初创企业。——创业投资企业对子公司的投资，还规定对单个企业的投资不得超过总资产的20%。9、对单一企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20%。“对单一企业的投资”是指历史投资金额还是以公允价值计量的当前股权价值？- 根据企业的历史投资额计算。

10、公司实收出资需要哪些文件证明？——申请备案的企业需提供银行流水清单、验资报告或审计报告等。 11、你们是否接受已备案并投资于外地项目的创业投资企业迁往海南？这样的公司应该如何备案？- 可以收到。——已在其他地区备案并迁往海南的创业投资企业，无需重复备案。企业应向海南省级创业投资监管部门提出申请，并提交企业注册信息等材料。验证通过后，可直接在系统上完成备案和迁移。12. 如果风险投资的母公司和子公司同时备案，会不会出现数据重复的问题？- 不会有数据重复的问题。创业投资备案制度只要求母公司填报其直接投资（包括直接投资创业公司和创业投资公司）的数据，不填报其投资创业公司的数据。子公司。. 13、创业投资公司能否成为股权投资基金的LP？- 可以，但股权投资基金投资不得超过企业总资产的20%。14、创业投资企业备案通过后，是否需要定期报告情况？——已备案的创业投资企业应在每季度结束后提交季度报告，及时说明投资运作过程中的重大事项，并按规定进行年度检查。15、创业投资企业本身不从事房地产业务，但其子公司从事，可以备案吗？——根据办法要求，创业投资企业不得从事房地产业务。可以备案吗？——根据办法要求，创业投资企业不得从事房地产业务。可以备案吗？——根据办法要求，创业投资企业不得从事房地产业务。

根据事实重于形式的原则，通过其子公司从事房地产业务的创业投资企业实际上也从事房地产业务，不符合创业投资办法的要求，不属于创业投资企业，不能被归档。16、创业投资企业代理业务需要满足哪些条件？——单一机构或个人的单一代理金额不低于1000万元。——根据《民法典》相关规定，委托方对其所代表的资产行使所有权，并承担相应责任。- 不承诺固定收益。——不得通过发布广告（包括在创业投资公司网站发布公告、在社区发布公告、在商业银行、证券公司、信托投资公司等柜台放置招股说明书）定位不特定对象。 ) 并通过举办研讨会、讲座等变相公开的方式进行宣传。17、创业投资企业在海南注册，但委托管理顾问企业不在，如何备案？——以创业投资企业注册地为备案地，并附委托管理咨询公司备案。18、在海南设立创业投资企业是否有再投资比例？——没有对创业投资企业再投资比例的规定。鼓励在我省注册的创业投资企业积极参与自由贸易港开发建设，发现和培育符合我省产业发展方向的优秀创业企业。19、如何判断被投公司是否为初创科技公司？是按打折时的状态还是投资时的状态？——创业型科技型企业应满足五项条件：（一）在中国境内（不含港澳台地区）注册设立并接受审计征收的居民企业；（二）接受投资时，员工人数不超过300人其中，本科以上学历（含本科以上学历）员工人数 s度）不得低于30%；总资产和年销售收入不超过5000万元；（三）接受投资的成立时间不超过5年（60个月）；（四）在接受投资时和接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；（五）在接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额不得低于成本费用的20%。

相关资料由申报的创业投资企业提供，备案部门对创业投资企业提供的资料进行审核。——若投资为初创科技型企业（即商业变更完成时），可抵扣；如果投资不是创业技术型企业，即使调整为创业型技术企业，也不能抵扣。20、被投资公司是否为中小型高新技术企业，是根据优惠时的状态还是投资时的状态来判断？——关于中小型高新技术企业的定义：中小型企业是指投资时的国家，只要投资符合中小企业的要求；仅当被投资企业在投资时为高新技术企业或投资后申请时，才需具备高新技术企业资质。扣减前可取得高新技术资质。21、由于部分企业投资期限较长，被投资企业变更名称是否需要同时修改？- 需要修改。22、创业投资企业实际出资分为两次出资的，第一次出资日期早于企业注册登记日期（资金先到临时验资账户），第二次出资时间为企业成立后数年。如何填写“投资时间”？如果合伙企业中的部分合伙人在合伙企业成立几年后通过股权转让方式进入合伙企业，那么新进入合伙人的实际“出资时间”应该如何填写？——分批注资的，按商业变更时间分批填写实际“投资时间”。以股权转让方式进入合伙企业的，新合伙人的实际投资时间仍以原合伙人的实际投资时间为准。? 如果合伙企业中的部分合伙人在合伙企业成立几年后通过股权转让方式进入合伙企业，那么新进入合伙人的实际“出资时间”应该如何填写？——分批注资的，按商业变更时间分批填写实际“投资时间”。以股权转让方式进入合伙企业的，新合伙人的实际投资时间仍以原合伙人的实际投资时间为准。? 如果合伙企业中的部分合伙人在合伙企业成立几年后通过股权转让方式进入合伙企业，那么新进入合伙人的实际“出资时间”应该如何填写？——分批注资的，按商业变更时间分批填写实际“投资时间”。以股权转让方式进入合伙企业的，新合伙人的实际投资时间仍以原合伙人的实际投资时间为准。

23、注册创业投资企业的高管是否需要在注册企业缴纳社保，是否可以兼职？- 不需要。24、在海南注册的创业投资企业能否享受15%的企业所得税政策？——已备案并通过年检的创业投资企业可享受。25、创业投资管理公司备案后，其管理的基金能否享受税收优惠？——不可以，所有享受税收优惠的创业投资企业都需要独立备案。四。相关法律政策汇编 1. 创业投资企业管理暂行办法（国家发展和改革委员会令2005年第39号） 2. 国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见（国发〔2016〕53号）国家税务总局关于落实创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税〔2009〕 ] 87号） 3、关于加强创业投资企业备案管理，严格规范创业投资企业募集行为的通知（发改财金[2009]1827号） 4．外商投资创业投资企业管理条例（外贸部科技部国家工商总局国家税务总局国家外汇管理局令[2003]2号）5 .

五、创业投资企业备案申请文件相关附件；附件1.1：创业投资企业基本情况；附件1.2：创业投资管理企业基本情况；附件2.1：创业投资企业高级管理人员信息附件2.2：创业投资管理企业高级管理人员表；附表3：风险投资企业资金来源表；附表4：风险投资企业资产负债表；附表5：风险投资企业从事风险投资的条件表；附表6：风险投资企业股权资本退出表。

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