深化税制改革完善结构性减税政策创造更加有利于实体经济发展的税收环境

深化税制改革完善结构性减税政策创造更加有利于实体经济发展的税收环境

●深化税制改革，完善结构性减税政策，营造更有利于实体经济发展的税收环境

●严格控制一般性支出积极的货币政策有哪些，用在需要的地方

●适当扩大社会融资总规模，有效降低实体经济发展融资成本

●善待和支持小微企业发展，真诚解决小微企业问题

结构性减税

减少在哪里

继续扩大“营改增”试点地区和行业范围，力争早日在全国推广

深化资源税费改革，有效促进节能减排和环境保护

明年积极的财政政策有哪些特点？实施积极财政政策的重点在哪里？

“中央经济工作会议明确提出，要结合税制改革完善结构性减税政策，继续推进‘营改增’改革显然是重点。” 财政部金融研究所所长贾康说。

贾康说，在结构性减税方面，近年来，我国结合宏观调控和税制改革，实施了一系列结构性减税政策，累计减税措施70余项，涉及十余项税收。类别，年减税规模达数千亿元。如两地企业所得税合并、增值税转型、暂停征收利息税、降低股市交易印花税、提高工资薪金在个人收入中的“门槛”税、改进税率设计、提高小微企业增值税和营业税“起征点”。它对经济和社会发展产生了非常积极的影响。

新修订的个人所得税法实施后，全国工资薪金纳税人减少6000万人，减少900万以上个体工商户税负。今年前三季度，工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税大幅下降，同比分别下降13.1%和16.1%。

特别是今年启动的“营改增”改革试点，既是深化税制改革的“亮点”，也是影响全局的重大结构性减税。消除双重征税弊端，对推进经济结构战略性调整、促进现代服务业发展、促进二三产业融合、培育经济增长新动能具有重要意义。 .

目前，这项改革正在积极有序推进。12月1日，天津、浙江、湖北三省启动交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。试点地区从上海分批扩大到北京等8个省市。参与试点的纳税人已超过90万，改革试点取得积极成效。

贾康认为，明年应进一步深化税制改革，继续完善和落实结构性减税政策，营造更有利于实体经济发展的税收环境。

在认真总结试点经验的基础上，继续扩大“营改增”试点地区和行业范围，力争早日在全国推广。同时，深化资源税费改革，切实推进节能减排和环境保护，促进形成节约能源资源、保护生态环境的产业结构、增长方式和消费方式。

此外，企业的研发投入、技术改造项目和可界定的创新活动，以及战略性新兴产业、动漫等文化创意产业的发展项目等，应积极与所得税减免、价值相匹配。 ——增值税和营业税减免率、融资支持的税收优惠等结构性减税措施。

此外，促进消费、改善民生也是结构性减税的重要方面。我国2013年关税实施方案日前公布，对780多种进口商品实施低于最惠国税率的暂定税率，包括调味品、特殊配方奶粉等与人民密切相关的日常用品和医疗用品。奶粉和心脏起搏。器械、血管支架等。

贾康强调，在完善结构性减税政策的同时，要特别重视和着力减轻中小微企业税外负担，坚决纠正乱收费、乱罚金、任意分配。例如，蔬菜批发零售企业免征增值税，相关物流收费要清理整顿，进一步降低流通成本，规范市场价格和收费秩序。

友善和支持

小微企业

曲哲涵田伯夫

对待和支持小微企业发展是经济持续健康发展的基础

小微企业在经营过程中，特别是在起步阶段，需要国家更多的政策支持，解决融资难、负担重的问题。

“中央经济工作会议提出要善待和支持小微企业发展，这是国家首次用‘善’字来讨论小微企业发展问题，意义重大。” 中央财经大学中国银行业研究中心主任郭天勇说。

哈尔滨小伙石明和朋友凑钱开了一家小旅馆，年营业收入超过200万元。生意不大，但到了年底，也有20名左右的员工尽力而为。

2012年起，国家对应纳税所得额6万元以下的小微企业给予减税优惠。政策“暖风”吹向小酒店。“我一年能省7000多块钱，把省下的税都花在了员工身上，过节生日发红包，很开心！” 石铭说道。

谈及小微企业的困难，史明坦言，服务业小企业的资金门槛不高，市场比较稳定，一般不缺资金，所以没必要寻求银行和高利贷。但小额交易必须仔细计算。酒店开业两年以来，水、电、酒店耗材价格均上涨，房租从每年30万元涨到36万元。时明最头疼的就是人工成本。“两年翻了一倍！不涨工资，就留不住人。”

不过，对于史明来说，能够被市场消化的“难”，并不是真正的“难”。让他着急的是与一些部门打交道。

“负责消防的人每年都叫我们订报纸，不订的话，酒店的地毯就算是新的也不达标，这么多人都没看过一份报纸年。环卫负责人一年收2000元。环卫费标准是多少？都花在哪里了？眼里有污点。有一次我给了检查员500元，没有收据，他放弃了剩下的1500元元……你看，门口都在这里了。”

数据显示，我国小微企业数量已占全国企业总数的99%以上，我国小微企业和个体工商户贡献率高达总量超过6000万，已经超过中国GDP的60%，并提供了75%以上。就业机会，小微企业正逐渐成长为中国经济长期可持续发展的驱动力。

“中央经济工作会议强调，要实现经济持续无水分增长，小微企业的生存可以看作是反映增长质量的温度计和湿度计。对待和支持小微企业的发展而微型企业是经济持续健康发展的基础。”郭天勇说。

长期以来，小微企业的生存条件不尽如人意——比如在供给现有金融资源的过程中，首先被大型国企、地方融资平台和房地产“瓜分”。产业，小微企业看不到肉。没有汤。

郭天勇认为，如果中低收入群体在社会群体中弱势，那么小微企业在企业群体中也处于同一位置。国家通过对低收入群体的补贴、税收减免等方式，缩小收入差距；相应地，小微企业在经营过程中，特别是在起步阶段，需要国家更多的政策支持，以解决其融资难、负担重的问题。问题。

“此外，小微企业管理中的寻租权问题亟待整治。根除乱收费，必须规范行政审批程序，提高执法透明度，严厉惩处违法违规行为。”执法。” 郭天勇说道。

“善待小微企业，既需要帮助，也需要关心——要体谅小微企业发展中的偏差、不足和错误。” 郭天勇表示，一些地方提高了“小微企业不良贷款容忍度”。考虑到小微企业的实际困难，值得借鉴和推广。

降低融资成本

需要多管齐下

为确保经济持续健康发展，必须降低实体经济的融资成本

解决小企业融资成本高的问题，要加强金融基础设施建设

中央经济工作会议强调要“切实降低实体经济发展的融资成本”，为企业家精神鼓舞。

企业融资有多贵？中信证券研究部银行集团去年底在杭州进行的一项调查结果显示，企业特别是中小企业的实际融资成本较之前明显增加。国际金融危机。银行征信系统的贷款利率通常在基准利率的基础上上浮20%-30%，而民间借贷半年内的利率为每月2毛钱-3毛钱，年利率率高达20%-30%，有的甚至高达60%。在这样的情况下，很多企业一年到头都在努力工作，利润还不足以支付利息。

“要确保经济持续健康发展，必须降低实体经济的融资成本。” 交通银行首席经济学家连平指出，今年以来，两次降息、利率市场化启动以及监管部门对收费行为的监管，都让企业融资成本更加昂贵。掉了。“但是，降低企业融资成本是一个长期的综合管理过程——首先要保持流动性相对宽松，使银行的资金成本稳步下降，带动银行贷款利率下降；操作，或适度降息，将导致货币市场利率进一步下降；最后，要进一步推进利率市场化改革，放开贷款利率下限。“从长远来看，利率市场化不仅可以降低银行贷款利率，还可以促进银行利率的提升。积极调整客户结构，加大对中小企业的贷款服务力度。”连平说。

连平指出，在存贷款利率基本市场化的背景下，允许更多的民间资金进入金融服务领域，也有利于改善当前的信贷融资结构积极的货币政策有哪些，降低企业特别是小微企业的融资成本。中型企业。

“除了贷款利息，企业融资成本还涉及担保费、委托贷款费和信托贷款费，以及民间借贷的高额利息。” 连平指出，监管部门也需要对这些费率进行监管，以减少不合理的收费。，同时让民间借贷更加阳光和规范。

“企业融资成本高，尤其是小企业，融资渠道窄，信用风险高，议价能力弱，银行以高利率覆盖风险。再加上贷款佣金、还款频率高等要求，和强制存款，这就造成了‘企业越小，越处于初级阶段，融资成本越高’的不合理局面，很多企业陷入资金困境，‘窒息’在摇篮里。” 兴业银行首席经济学家卢政委说。

“要解决小企业融资成本高的问题，必须加强金融基础设施建设。” 卢政委认为，应加强企业财务信息系统建设，使银行能够轻松获得综合业务经营，降低银行查处成本，降低企业查处成本。信用风险，贷款利率会下降。“最近开发的线上创新小微金融模式‘阿里贷’不错。阿里巴巴敢于为会员企业提供无抵押贷款，因为他们有会员企业历年的信用和经营状况的详细数据，以及贷款依据。 "

“企业自身要从节约财务成本的角度，努力降低资产负债率。” 卢政委说，“中国企业的资产负债率普遍偏高。以中国上市公司的资产负债率为例，1993-2000年，2010年企业资产负债率在50%之间55%，而过去10年这个数值已经达到86%，过高的资产负债率不利于企业的发展。”

中央经济工作会议提出，2013年适当扩大社会融资总规模，保持贷款适度增长，保持人民币汇率基本稳定。“流动性的增加可以在一定程度上缓解企业的贷款困难。” 连平认为，由于明年GDP增??速可能高于今年，社会融资规模和新增贷款规模也将适度高于今年。“预计今年社会融资规模和新增贷款规模分别为15万亿元和8.4万亿元-8.5万亿元。明年新增贷款将适度增加，企业债券融资规模进一步扩大。这两项指标预计将分别为16.5万元。1亿至17.5万亿元，约9万亿元。”