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印尼企业所得税-纳税居民和外资常设机构可以通过直接缴纳、第三方扣缴或前 公司所得税 - 税率 - 2021年一般企业所得税税率为22%；从2022年起，企业所得税税率将进一步降低至20%。流通股比例不低于40%且符合其他条件的上市公司，可额外享受3%的优惠，即2021年和2022年分别为19%和17%。年收入不超过 500 亿印尼盾的小企业，其应税收入不超过 48 亿印尼盾的部分可按标准税率的 50% 征税。某些年总收入不超过 48 亿印尼盾的企业需缴纳总收入 0.5% 的最终税。 - 税务居民 - 在印度尼西亚注册或在印度尼西亚拥有住所的公司被视为印度尼西亚的税务居民。通过常设机构（PE）在印尼从事商业活动的外商投资企业一般需要履行与纳税居民相同的纳税义务。 - 税 - 税务居民和外国常设机构可以通过直接支付、第三方代扣代缴或两者结合的方式履行纳税义务。在印尼没有常设机构的外商投资企业需要通过印尼付款人代扣其来源于印尼的收入，以完成纳税义务。 每月分期付款构成纳税居民和外国常设机构预缴的当年企业所得税（CIT）的第一部分。每月分期付款通常使用最近一年的企业所得税申报表 (CITR) 计算。对新建纳税企业、融资租赁企业、银行、国有企业、上市企业等有定期申报要求的企业，按月分期缴纳税款采用特殊方法计算。 第三方对特定收入预扣的所得税或对特定交易预缴的税款也构成本年度由收入者或进口商预缴的企业所得税的一部分。 如果一个纳税年度的预缴税款和在境外缴纳的税款之和少于当年应缴纳的企业所得税额，纳税企业需要补足差额，再进行企业所得税申报。税务居民或外国常设机构赚取的部分收入需缴纳最终所得税。由第三方代扣代缴的税款构成纳税居民对该收入的最终所得税。 未在印尼设立常设机构的外商投资企业，印尼付款人应就其从印尼取得的所得代扣代缴企业所得税。 - 营业利润 - 应纳税营业利润按照会计准则计算，经部分税项调整后计算。一般而言，为赚取、收取和保护应税营业利润而发生的所有费用均可免税。根据会计原则记录的费用与可以作为纳税申报表扣除的项目之间可能存在时间差。 - 特定外国收入税 - 印尼税务居民遵循全球所得税原则。但是1月企业所得税怎么算的，以下外国收入如果在一定时期内再投资于印尼或用于印尼商业活动1月企业所得税怎么算的，则可免征所得税，包括： 境外常设机构PE所得； 来自海外公司的股息； 来自海外活跃业务的收入（非PE和海外子公司）。 对于上述前两个收入类别，再投资的最低价值为税后利润的 30%。境外PE或非上市子公司的股息再投资低于税后利润30%的，差额需缴纳所得税。 |
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