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企业所得税的计算方法

企业所得税是对取得应纳税所得额并对其净收入、收入和其他生产经营收入实行独立经济核算的境内企业或组织征收的税种。下面小编就为大家介绍一下相关知识，希望对大家有所帮助。

如何计算企业所得税

（一）企业所得税纳税人

企业所得税纳税人应当同时满足以下三个条件：

1、在银行开立结算账户；

2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

3、独立计算损益。

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人在每个纳税年度从中国境内外取得的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

(4) 企业所得税的应纳税额

1. 总收入。

（一）生产经营收入：

（二）财产转让收入：

(3) 利息收入：

（四）租金收入；

(5) 特许权使用费收入：

(6) 股息收入：

（七）其他收入：包括固定资产存货盈余收入、罚款收入、拖欠债权人不能清偿的应付款项、物资现金盈余收入、教育费附加返还收入、逾期没收包装押金收入等收入。

2.收入总额中包含的其他几项收入。

（一）企事业单位技术收入的减免，凭主管税务机关批准的《技术所得税免征申请表》。

（2）企业在建工程的试运营收入应在总收入中征税，不能直接冲抵在建工程成本。

（三）机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，计入当期损益，按规定征收企业所得税。证券交易收入不得记账、隐瞒。

（四）外贸企业因汇率统一和新外汇管理制度实施后汇率变动产生的汇兑损益在计算应纳税所得额时可以调整现在怎么算企业所得税，在5年内按规定转入应纳税所得额。直线法。

（五）纳税人享受减征或者退还的流转税，以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定的特殊用途外，应计入企业所得，计缴所得税。

（六）企业在基本建设、专项工程和职工福利等方面使用本企业货物和产品的，应作为收入处理；企业对外加工装配业务节省的材料，由企业按合同约定留存。，也应视为收入。

（七）企业取得的收入为非货币性资产或股权的，参照当时的市场价格计算或估计其收入。

（八）企业依法清算时现在怎么算企业所得税，清算结束后的清算所得，依照税法规定缴纳企业所得税

企业所得税计算公式

第一步是计算应交所得税

应交所得税=[利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法）]×现行税率

第二步，计算暂时性差异（公式符号性质）

暂时性差异=（资产类别）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债）（账面价值-计税基础）×（-1）

+x=应税 x；-x=可扣除 x

第三步：计算递延所得税负债（或资产）的增长

=期末应纳税暂时性差异×预期转回税率-递延所得税负债期??初余额

第四步，做一个分录（根据四个科目的余额计算所得税费用）

☆所得税费用的简化方法

所得税费用=（利润总额+永久差额）×当期税率

永久差异 = 费用（会计 - 税法）- 收入（会计 - 税法）

设立条件：预计转回税率=现行税率

特殊情况：如果预期转回税率≠现行税率，则公式不成立。

简化法特别便于回答选择题，也可以用来检验所得税费用计算结果的正确性。

以上就是小编为大家整理的相关知识。相信大家通过以上的知识对这个有了大概的了解。如果您还遇到更复杂的法律问题，欢迎访问华录网进行在线律师咨询。

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