税务总局发布专项附加扣除诚信申报‘五提醒’-随便找财经网

税务总局发布专项附加扣除诚信申报‘五提醒’

2019年1月1日起，新个人所得税正式实施。但是，个人所得税专项附加扣除还存在不少问题。

例如：如何使用税务APP？工资低于5000元需要扣工资吗？员工填写专项附加扣除信息后，HR如何获取？以上一系列问题，今天将统一回答。

一、国家税务总局发布诚实申报专项附加扣除“五项提示”

国家税务总局就个人所得税专项附加扣除申报有关问题作出全面批复。

·首先，请依法妥善保管与专项附加扣除有关的证明材料。例如，纳税人子女在境外接受学历教育并享受子女教育抵扣的，需保留境外学校录取通知书、学习签证等相关教育证明材料。

如果您申报了某项特殊附加扣除，但未保留这些证明材料，将影响您享受该特殊附加扣除。

·二、请在2020年1月1日（含）后申报大病医疗扣除。

由于大病医疗扣除需要累计计算个人全年发生的医疗费用自费金额自然人个税申报服务平台，因此只能在2019年底后申报享受。

·第三，不要同时申报住房贷款利息和房租扣除。

您只能选择扣除房屋贷款利息或房屋租金的其中一项。如果同时满足两个扣除条件，可以根据个人情况选择其中一个扣除。

四、申请具有职业资格继续教育的，相关证书颁发或批准日期为2019年1月1日（含）以后。

专项附加扣除自2019年1月1日起实施，在此时间后核发（批准）日期的，可依法享受扣除。

五是申请子女教育扣除时，父母双方合计扣除额不得超过每名子女每月1000元的标准。

父母双方享受子女教育扣除的，需在协商一致的基础上申报。如果双方按照1000元/月的扣除标准申报，将影响双方子女享受教育扣除。

以上就是这项新政策的重点内容。下面小编就为大家讲解一下报税实操指南。

二、新版个人所得税APP的13大功能一一解析

1.多种实名认证注册方式，让您首次使用系统更加方便、安全；

（有APP人脸识别和大厅登记码两种方式。）

2、完善个人信息，让税务局更方便地联系到您；

（个税重心变成纳税人，开启G2C模式；未来税务可以直接联系大家。）

3、提供专项附加扣除信息采集，包括子女教育、大病医疗、继续教育、贷款利息、住房租金、赡养等专项附加扣除的采集；您可以选择在年度申报时扣除，或指定扣缴义务人在预缴申报时扣除扣除和享受；重要功能！目前专项附加扣除信息申报有：

①远程税务局-个人所得税APP

②远程纳税终端-自然人纳税服务平台WEB

③电子版EXCEL

④纸质报告等四种方式。

①、②方式无需提交纸质打印表签字，③、④方式需打印纸质并签字盖章保存。

注：市面上除上述①和②以外的所有官方软件系统，无论是“工薪保险”还是本公司自行开发的，均属于第三方软件，应保留纸质签名声明。

国家税务总局公告第60号第二十二条：“扣缴义务人、税务机关应当告知纳税人专项附加扣除的办理方式和途径，鼓励和引导纳税人通过异地税务机关报送信息。” 文件明确鼓励和引导纳税人有①和②两种方式。

预计未来将成为个人直接使用国家税务总局正式发布的“个人所得税”APP的主流方式。

4.提供优惠记录功能，让您知道是否可以享受优惠；

（这里主要指可以享受优惠条件的残疾人、烈士、孤儿等，只有备案后才能享受税收优惠。）

5. 随时查询纳税信息，纳税凭证电子打印下载，方便其他政府部门和机构使用；

（未来纳税凭证电子化，个人纳税透明化。文件格式为国家税务总局公告[2018]55号、税总函[2018]628号最新格式.)

6、提供综合收益年度申报预填表。确认无误后，即可一键完成申报；

（未来总收入的汇算清缴申报也将通过个人所得税APP进行，如果不需要规划或其他问题，操作本身会很方便。）

7.提供电子缴税，报税后需缴税，可选择多种缴税方式，快速完成缴税；

（提供了电子缴税的直接缴税功能，这实际上意味着纳税申报从之前的C2B2G代扣代缴模式向C2G直接模式的重点转变。）

8. 提供电子退税。如申报后多缴需退税，可快速完成退税申请；

（最终结算和支付可以自己完成。个人所得税APP支持通过绑定银行卡向个人缴纳税款和直接退税。）

9、为取得分类所得且无扣缴义务人的纳税人提供自我申报功能；

（特殊情况个人自行申报。）

10、为个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人提供月（季）期预付款申报、年度申报、年度汇总年度申报；

（个体户、个体户、合伙人均可自行申报，同时支持预缴申报和汇算清缴。）

11、提供新闻提醒，为纳税人提供政策风险提醒、税收优惠提醒等服务；

（个人所得税APP直连C端，除了税收优惠提示外，还会直接提示政策风险。在以纳税人为中心的征管模式下，三方都需要转变思路：税收从之前的2B征管思维转变为直接提供2C涉税服务，企业从之前代扣代缴模式下的信息隔离思维模式转变为并行模式下的信息透明化，个人也要加强税收政策研究和税收意识。）

12、您可以查询自己办理的信息采集、申报、纳税、退税等业务往来；

（个人所得税APP直连C端，实现信息透明。）

13、如发现身份信息被冒用等情况，可发起争议核查，由税务机关核查处理。

（新版个人所得税APP支持争议和申诉；如果你是在职的，可以看到所有的工资薪金所得税申报单位。如果你发现不熟悉的单位，不要着急，你应该先向税务局查询。单位人事、财务看你有没有用过劳务派遣、工资支付等第三方人力资源服务；并召回是否有多工、兼职、共享平台、多点薪酬、部分- 打工、打零工等社会就业情形；上述情形均不存在的，涉嫌冒用的，可直接与展示单位联系或提出争议申诉，税务机关将予以核实处理。 )

3. 4步填写专项附加扣除信息

01在首页选择“我要申报专项附加扣除”

在“我要申报专项附加扣除”栏目中，选择您需要扣除的项目。

02填写或确认基本信息

03填写专项扣除信息

04填写其他信息

注：除手机APP外，个人也可通过网页端申请。登录当地电子税务局网站，完成注册，实名登录网页WEB终端后，可自行填写专项附加扣除信息。

四、3种方式获取员工填写的专项附加扣除信息

特殊附加扣除信息的获取方式有3种：

①纸质表格提交单位，

②填写电子表格，

③ 通过远程纳税终端（网页或个税APP）。