金税与财务报表的数据比对企业涉税风险有哪些？

金税与财务报表的数据比对企业涉税风险有哪些？

随着金税三期的逐步完善和全面推进金税三期个税怎么申报，税务机关的职能逐步从事前监管转向事后监管，通过掌握的强大而丰富的数据对纳税人实施数据管理和征税。 .

其中，两个非常重要的数据来源是公司的财务报表和收益。那么通过对比申报表和财务报表中的数据，你能看出哪些税务相关风险呢？

第一个也是最关键的指标是税率，这也是税务机关最关心的指标。因为税率的高低反映了企业税是多缴还是少缴。对于每个地区和行业，税务机关的系统中都有一个参考指标系数。如果税负为零或税负率远低于行业平均水平，税务机关预警系统会提示指标异常。

如何计算税负率？增值税税负率=实际缴纳的增值税÷应纳税所得额×100%，所得税负担率（简称税负率）=应交所得税÷利润总额×100 %，所得税贡献率=应纳税额÷主营业务收入×100%。增值税的低税负可能意味着公司确认的收入减少或扣除更多的投入。随着增值税改革的全面实施，可抵扣投入有所增加。如果企业购买大量固定资产或不动产，也有可能企业1-2年的增值税税率为零。

因此，必须认真填写增值税申报表附件中的“固定资产（不含房地产）进项税额扣除表”和“房地产分期扣除计算表”。当所得税负担率或所得税贡献率异常时，税务机关将进一步分析相关指标，如：主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、变动率营业（管理、财务）费用、主营业务变动率、营业利润率、成本率、成本率利润率等，分析低税率的原因。以上是第二种指令；当第二类指令异常时，税务机关也会分析存货周转率，

二是不同税种之间逻辑关系的比较。比如流转税和附加税的比较；个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报的工资薪金收入对比；税收收入确认时间存在一定差异，可能存在不一致。例如金税三期个税怎么申报，预收建安的收入，增值税应确认为收入，而所得税不确认为收入，应备资料备查），技术转让收入应反映在企业所得税申报表中。与技术转让合同的印花税申报相比，

三是申报数据与申报数据的对比。例如，工商业收入金额较大，但购销合同印花税未申报，运输企业有收入但运输合同未申报印花税，企业报表显示实收资本或资本公积增加但未在资本账簿上申报印花税等

四是财务报表指标反映的涉税问题。例如：货币资金数额大，其他应付款数额大或短期借款数额大------公司资金充足，为何不偿还债务？应收应付、预付及预付 往来金额大----可能存在账务涉外业务或虚开发票现象，其他应收款较大----可能存在关联方利益确认问题，等等

金税三期全面实施后，税务机关还可以从其他银行、海关、工商等部门获取各种数据。在这个大数据时代，企业逃税越来越难。