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企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法(图) 企业所得税是按月计提还是按季度计提 企业所得税按期预缴有预缴的企业所得税怎么算，年底结清。有两种计算预付款的方法： 一、按当年一个月或一季度应纳税所得额的实际发生情况计算缴纳。 2.上年度应纳税所得额按月或季平均计算缴纳。 以下是第一个季度方法的示例： 某公司2008年1-3月应纳税所得额为28000元，则本季度预缴所得税为：28000*25%=7000元 4-6月应纳税所得额为5.6万元，则二季度预缴所得税为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。 7-9月应纳税所得额-8600元，（亏损）无需预缴。 10月至12月应纳税所得额为8.4万元，则本年度应纳税所得额为：28000+56000-8600+84000=159400元，本年度应纳税所得额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。 年终后4个月内进行汇算清缴，多退少补。 月提款方法与季提款计算方法相同：本月应交所得税=月末累计利润总额*所得税税率-上月应交所得税 1. 应计时间 借：所得税 贷方：应付税款 - 企业所得税 2.移交时 借款：应付税款-企业所得税 贷款：银行存款 3. 结转时 借：当年利润 学分：所得税 以下是每月方法的示例： 某公司2008年1月应纳税所得额为8000元，则本月预缴所得税为：8000*25%=2000元 条目是： 借：2000 年所得税 贷方：应付税款 - 2000 年企业所得税 2月份应纳税所得额为6000元，则第二个月预缴所得税为：(8000+6000)*25%-2000=1500元 分录为：（应计同上） 3月份应纳税所得额为600元，则第三个月预缴所得税为：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元 （1-3月应交所得税2000+1500+150=3650元）。 条目是： 1. 应计时间（同上） 2.移交时 借：应付税款-企业所得税3650 贷款：银行存款3650 3. 结转时 借：今年盈利3650 学分：所得税 3650 在接下来的几个月中依此类推。年终后4个月内进行汇算清缴有预缴的企业所得税怎么算，多退少补。 |
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