一7月起，发票报销新变化，这些发票都作废不能

发票报销一直是大家最关心的事情之一。前段时间，国家税务总局又出台了发票政策。自2018年7月起，多张发票作废，不再报销。填写不当的发票不能报销，发票可以报销。标准再次发生了巨大变化，费用报销不能再附在发票上。来看看。

国家宣布：部分牌照将被吊销，发票作废

随着2017年16号发票公告的发布，到2018年的发票政策很多，从7月1日起，部分发票将被取消。同时，部分注册证也已被废止。新规实施后，如果不注意发票开具和报销，可能会处理不当，未到位的财务人员将承担损失。请了解具体报销标准以及哪些发票无效。

7月1日起发票报销有新变化，这些发票无效，不能报销

根据《财政部、国家税务总局关于出租固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》——财税[2017]90号第七条：

自2018年1月1日起，纳税人缴纳的道路、桥梁、大门通行费，按照下列规定在进项税额中扣除：

2018年1月1日至6月30日，对于纳税人缴纳的高速公路通行费，暂时无法取得收费公路通行费增值税电子普通发票的，通行费发票（不含财务票据，见下）可抵扣进项税额，按照以下公式：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票金额÷（1+3%）×3%。

自2018年7月1日起，高速公路通行费纸质发票不再抵扣，通行费电子普通发票只能抵扣进项税额。

这些发票都不能报销：

6月30日起部分注册证将作废，会计师不可马虎

根据国家发展改革委办公厅印发的《关于使用统一社会信用代码办理相关业务的通知》第二条：

自2018年6月30日起，停止使用政府机关、社会团体、基金会、民办非企业单位、基层群众性自治组织、工会等组织机构代码证和没有统一社会信用代码的登记证。为使用相关登记管理部门（或审批单位、集中管理单位）签发的载有统一社会信用代码的登记证书。

附：加载统一社会信用代码的许可证样式：

3、6月30日起，部分注册证将作废，发票报销会计师不可马虎

开具发票和报销时还要注意哪些方面？向下看

根据新规定，费用报销不能附发票

加强对与企业支出相关的实质性要素的审查，是持续完善企业内部控制制度的重要内容。也是企业所得税法判断是否允许税前扣除的重要依据。相当重要的条件。

仅仅依靠一张发票是不足以支撑真实合理的业务的。如果依靠发票入账，无论是企业内控管理还是税务管理，都会存在漏洞和风险。

《企业所得税法》第八条规定，企业为取得所得而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。

当然，发票的证据也很重要。企业所得税法虽未明确将税前扣除凭证仅限于发票，但对于取得发票的行为，符合规定的发票与其他证明业务真实、合理的材料相同。有效证件也是必不可少的，其他文件也有规定。

《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）第二条第（三）项第3款规定：加强发票核对，不符合要求的发票不得使用作为税前扣除凭证；

《税收征管法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法、有效的发票。

国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知 8号（2）在日常检查中，发现纳税人使用不合规发票，特别是未填写发票全名的发票纳税人不得将其用于税前扣除、税款扣除、出口退税和财务报销。

国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于开具增值税发票有关问题的公告第二条不符合要求的发票不得作为税收凭证。

那么，日常工作中主要的业务实质性要素是什么？包括但不限于以下几种情况。

1 实物资产

如：原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等的采购，是否有仓单、收据及签字，审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证、发票。发票日期及金额是否与采购合同相对应，是否有第三方发票，采购是否远近，成本费用率是否明显高于行业合理水平.

2 租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期和金额是否与租赁合同一致。

3 商务款待

商务招待费的报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审批，是否有大额发票的消费清单。大额发票对于税务审计很重要。如果没有清单，他们可能会被认为是虚假消费。

4差旅费

差旅费报销单内容是否齐全，所附机票是否为出差地机票，食宿交通费发票是否为出差地发票，人员名单与派出人数相匹配。

5会议费

报销会议费用，是否有会议通知、会议主题、参会人员名单、签到表等，是否有与会议无关的费用（如差旅费）。

6 薪资待遇

是否有考勤记录、招聘合同，是否代扣个人所得税，工资金额是否与劳动合同、考勤纪律一致。

7 运输

运费报销，是否有运费报销单，起运地和目的地是否与运费报销单一致，是否由起运地和目的地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

8 燃料费

报销加油费，报销的加油费是否为公司车辆，公司账面上是否有车辆，总加油费是否超过车辆理论最大油耗。

9 水电费

水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码一致，是否与公司产能一致。一些公司报告说产量很小，但水电费却很高。

关于费用报销的几点注意事项

1 账单与实际业务相符

这是费用报销中最基本的常识知识。比如朋友去采购一批物资，应该是拿到了购销货物的发票，但最后却是用接受服务的发票进行财务报销。不允许报销。

如果一些小供应商没有发票怎么办？税务局是不会认的，记得提醒小伙伴在买东西之前先问问有没有发票。如果您没有发票，您可以更改它。

2 附件能有力支持成本发生的真实性

附件和报销单之间要有很强的逻辑性和关联性，例如：报销材料采购，下面的交货单只写了材料的批次和总金额，没有说明材料的用途，送货人与人。收货人也没有签字。财务人员在审核报销单时，无法根据现有的这些单据判断采购业务是否真实发生，是否存在欺诈风险。

3获得的发票类型符合税法要求

这里给大家总结一下：水电费、各种外包服务费、印刷费、办公费、材料采购费等都可以用特价票报销，但餐费发票、员工交通发票、会所、KTV、酒吧、商务招待礼品、员工福利发票等可使用普通发票报销。

4 涉及特价票报销尽量做到价税分离

提醒朋友，如果报销过程中涉及特价票报销，在填写报销单时，将特价票的不含税价格和含税分成两行，方便后期财务核算。

另外，在此提醒您，已获得特价票报销的，必须在发票开具之日起360日内报销。如果报销超过360天，他们只能无情地告诉他，机票上显示的税款必须自掏腰包。

5 附件中的档案形式符合内部管理流程

这个要求非常重要。你一定要告诉你的朋友，很多费用的报销都会涉及到公司内部几个部门的专业意见。报销应在发生前取得这些内部批准的批准意见。

例如，如果一个项目进行土建改造，项目建设前肯定会进行评估。只有在评估后才能报销建设和后期费用基金会能开会议费收据吗?，然后需要将通过计划评估的文件附在报销上，以便财务人员在批准后才能进行审核。看到该项目的评价符合公司内部管理要求，您可以放心，审核通过了。

当然，这一要求是基于公司内部控制的延伸。不同公司要求的标准会有所不同。一般来说，公司越规范，这方面的要求就越严格。

费用报销的关键知识

1.费用报销单或差额费用报销单上签字不全，如部门负责人未签字或财务负责人未签字等。

要求：

费用报销单或差额费用报销单必须由报销人、财务负责人、部门负责人签字。分行无地方财务的，兼职财务人员应在财务负责人处签字，部门负责人为分行经理。

2 报销单填写不规范问题

1）小写金额与人民币符号之间有空格；

要求：

小写金额和人民币符号不得有空格或连续笔划。正确书写为￥100.00；错字：￥100；

2）大写金额的非数字部分不填零或?；

要求：

资本金额的非数字部分填零或?；

3）报销单上的字迹被涂改或涂抹；

要求：

报销单不得涂改，如有错误，需重新填写；

4）大写金额写错；

要求：

金额填写规格，无书写错误；

大写数字示例：零、一、二、三、四、五、路、七、八、九、十、百、千、万

5）大写金额与小写金额不一致；

要求：

小写金额与大写金额一致；

6）项目填写不全，报销部门、报销日期、附件个数缺失；

要求：

项目填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件个数等填写完整。

3 原件报销问题

1）发票未加盖卖方发票印章；

要求：

发票应加盖卖方发票专用章，并与卖方名称一致，否则不予报销；

2）收据没有加盖卖家财务章；

要求：收据需加盖卖家财务印章基金会能开会议费收据吗?，无财务印章不得报销；

3）如旅行日期、行程不同，已报销的手撕非机票按连续编号或同一航段报销；

要求：旅行日期和行程不同，已报销的手撕非机票不能连续报销或同一航段报销。

4）报销的手撕非机出租车票上无国税监管印章；或者虽然有国税监管印章，但没有防伪识别码或水印；

要求：

手撕非机打车票必须加盖国税监管印章，并有防伪识别码或水印。

4 报销单粘贴问题

1）票据粘贴混乱；

要求：

票据应先排序，再按时间排序，依次粘贴在贴纸上；小钞需要粘贴均匀，厚度不能不均匀，保证钞票平整；

2）票据用订书机装订，用固体胶粘贴；

要求：用胶水粘贴配件；

3）火车票上的日期和票价等重要信息被胶水粘住，无法查看；

要求：

票据上的金额、日期等重要信息不得用胶水粘贴，要保证票据信息可见、可查。

5最后提醒：这5张普通发票无需填写纳税人识别号

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