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《第三章财务预测和财务预算》本章大纲(一)大纲 第三章财务预测和财务预算 一、本章大纲 (1) 资金需求预测 1、了解企业资金需求预测的意义和目的 2、熟悉企业资金需求预测方法 (2) 盈利预测 1、熟悉盈利预测的常用指标 2.掌握本量利分析法进行利润预测的原理和方法 （三）财政预算 一、了解综合预算的内容和作用 2、熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法 2.重点阅读 第一节 资金需求预测 财务预测是财务管理的重要组成部分，财务预算是企业总体预算的核心内容。本章重点掌握预测资金需求的销售额百分比法、利润预测中常用的几个指标、财务预算的分类，了解回归分析预测方法。和财务预算。 一、资金需求预测步骤 1. 销售预测 2. 估计所需资产 3、预计收入、费用和留存收益 4. 估计需要的额外资金数额并确定外部融资数额 2、资金需求预测方法 一、销售百分比法： 销售额百分比法是一种根据销售额与资产负债表和损益表上的项目之间的比例关系来预测企业所需融资金额的方法。使用销售额百分比法进行财务预测时，首先需要假设收入、费用、资产和销售收入之间存在固定的比例关系，然后根据预期销售额和相应比例预测资产、负债和所有者权益，根据以“资产”=债务+所有者权益”来确定所需的融资金额。 根据教材中的例子，我们总结出几个公式如下： 新增资产 = 增量收入 × 基期敏感资产占基期销售额的百分比 增加的负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比 增加的留存收益=预计销售收入×销售净利润率×收益留存率 因此，额外资金需求的公式为： 额外的资金需求 = 增加的资产 - 增加的负债 - 增加的留存收益 在进行分析时，区分敏感项目和非敏感项目很重要。敏感项目是指与销售额直接相关的资产和负债；非敏感项目是指不随销售额变化的资产和负债。 (1) 预计损益表 ①收集基准年实际损益表数据预测流动资金需要量的方法，计算确定各项目在损益表中所占的百分比和销售额。 ② 获得预测年度的预计销售收入数，将预计销售额乘以实际损益表各项目与基准年实际销售额的百分比，计算预计损益表各项目的预计数预测年度，并编制预计损益表。 ③使用预计净利润和预计损益表中预定的派息率计算留存收益金额。 (2) 预计资产负债表：在分析资产负债表项目与销售额的关系时，需要区分敏感项目和非敏感项目。 2.回归分析预测方法： 回归分析预测法是一种假设资本需求与销售额之间存在线性关系，根据历史数据采用最小二乘法确定回归线方程的参数，并利用线性方程预测资本的方法。要求。公式如下： Y=a+bX 第二节利润预测 一、盈利预测常用指标 1. 固定和可变成本 总成本 = 总固定成本 + 总可变成本 =总固定成本+（单位可变成本×产销量） 2.边际贡献 边际贡献=销售收入-可变成本 =（单价-单位可变成本）×销售数量 = 每单位贡献保证金 × 销售数量 = 固定成本 + 利润 3、损益临界点的销量（金额）： 2.预测目标利润 使用本量收益法预测目标利润的公式为： 3.预测实现目标利润必须达到的经济指标 影响企业利润的主要指标是产品销售量、销售价格、固定成本、可变成本等。为保证目标利润的实现，企业可以从以上几个方面采取相应的措施。 第三节 财政预算 全面的预算？ （一）综合预算的内容 综合预算包括销售预算、资本支出预算和财务预算三类。销售预算是整个预算管理体系的前提，而财务预算是预算中最全面、最核心的内容。 财务预算是一系列预算的总称，具体反映企业在未来某一预算期内的预期财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标，包括现金预算、预期利润表、预期资产负债表和预期现金。流量计等 ? （二）综合预算的作用 有四点：明确企业经营目标、协调各方面关系、控制经济活动、评价绩效 2、财务预算 （一）财政预算的内容 (2) 包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表，其中现金预算是财务预算的核心。 （二）财务预算编制方法 预算方法比较 三、教材的变化 本章内容只是修改了几句预测流动资金需要量的方法，内容并无实质性变化。 |
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