延期缴纳所得税的会计分录

延期缴纳所得税的会计分录

纳税人逾期不缴纳个税的公司个税延期申报，应当缴纳相应的滞纳金。 个人应纳税所得额应计入营业外支出项目。 会计分录应该如何准备？

个人所得税滞纳金的会计分录是什么？

1、企业缴纳个人所得税滞纳金时，会计分录为：

借：营业外支出-个税滞纳金

贷款：银行存款（或手头现金等项目）

2、期末结转当年利润时的会计分录为：

借：当年利润

贷：营业外支出-个人所得税滞纳金

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出以外的各项营业外支出。

主要内容包括以下内容：

1、固定资产盈余

指账外固定资产的预计原值减去企业存货中的预计折旧后的净值。

2、罚款收入

是指对方违反国家有关行政法规的规定，向企业支付的罚款。

3、公益捐赠支出

指企业对外公益事业捐赠发生的支出。

4.很亏

指企业因客观因素（如自然灾害等）造成的损失，扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净亏损。

个人所得税滞纳金计算方法

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款或者扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳金之日起，按日征收滞纳金的十分之五的滞纳金。

个人所得税滞纳金的计算方法为：自个人所得税纳税人应缴纳而未缴纳个人所得税之日起，即纳税人超额纳税申报的最后一日的次日起计算。以及税法规定的缴纳期限，每滞纳一天，应缴纳而未缴纳的个人所得税额的5/10,000加一次作为滞纳金，即5/10,000的滞纳金10,000 的滞纳金按日计算。 而且在计算应纳税所得额时公司个税延期申报，滞纳金一般是不能抵扣的。

滞纳金=滞纳金×滞纳天数×滞纳金率（0.5‰）