自然人纳税申报-非居民个人所得税扣缴申报

自然人纳税申报-非居民个人所得税扣缴申报

目录：

6.1. 填写收入和扣除额

6.2. 填写附表

6.3. 递交申报表

6.非居民个人所得税扣缴申报

非居民个人所得税扣缴申报是指扣缴义务人向非居民个人支付应纳税所得额时，扣缴义务人应当就应纳税所得额履行代扣代缴义务，并在自发生之日起15日内申报。下个月。 提交《非居民个人所得税扣缴申报表》及主管税务机关要求的其他相关材料。 代扣代缴非居民个人所得税的应纳税所得额包括：工资、薪金所得； 劳动报酬所得； 稿酬收入； 特许权使用费收入； 来自利息、股息和红利的收入； .

完成说明

点击首页功能菜单【非居民收入申报】，进入“非居民代扣代缴申报”页面，页面上方为主要申报流程的导航栏。 3申报表提交】三步流程完成非居民代扣代缴申报。

6.1. 填写收入和扣除额

点击界面下方应税收入表名称或【填写】进入表格，录入数据。 填报方式与综合收益、分类收益基本相似。 下面解释一下非居民收入与综合收入和分类收入的区别。

非居民个人工资薪金集中申报个税表单集中申报个税表单，以月收入减去5000元后的余额为应纳税所得额。 非居民无专项扣除和专项附加扣除项目。

【应纳税额】：应纳税额=【（应纳税所得额÷6）×月税率-速算扣除额】×6

注：外籍人士每月奖金，同一人一年内只能填写一次。

【一次性补偿收入】：填写个人因解除劳动合同从原用人单位取得的一次性补偿收入，必须大于0。

【免税收入】：（一次性补偿收入，当地年平均工资×3）取最小值，可修改。

【应纳税所得额】：应纳税所得额=本月股权激励收入+本年累计股权激励收入（不含本月）-本年累计免税收入-扣除项目及扣除项目合计。

【税率】：非居民月税率表为应纳税所得额÷6后得出。

【速算扣除】：从非居民月度税率表中获取金额。

【应纳税额】：应纳税额=【（应纳税所得额÷6）×税率-速算扣除数】×6。

【收入项目】：若本人“任职受雇类型”为“保险销售员”，则收入项默认为“保险销售员佣金收入”； “用工用工类型”为“证券经纪人”，则收入项默认为“证券经纪人佣金收入”，“其他类型”人员只能选择“一般劳务报酬收入”或“其他劳务报酬收入” .

【业务拓展成本】：按（收入-费用）×25%的比例提取，仅在非居民个人为保险销售人员或证券经纪人时提取。

【允许扣除的税金】：仅当非居民个人为保险推销员或证券经纪人时方可计税。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为所得减去20%的费用后的所得额。 稿酬所得减征70%。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按每次所得额为应税所得额。

利息、股息和红利所得、其他财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，按20%的比例税率征税。

6.2. 填写附表

其他附表包括《减免事项附表》和《个人股东股权转让信息表》。

附减免税表用于补充报关单填报的减免税和协定税率，以补充相应的具体优惠信息。 减免税表中非居民代扣代缴税款申报与分类所得、综合收益申报的区别在于增加了“税收协定表”。

非居民收入项目如填报减免税额，系统将在减免项目附表中自动生成未填减免税记录。 点击【填写】打开编辑界面，填写具体的减免项目和减免性质，点击【保存】即可。

非居民收入项目的特许权使用费收入或利息股息收入中如填报税率，系统将自动在税收协定附表中生成未填税收协定记录。 点击【填充】，打开编辑界面，完成。 具体税收协定名称和协定条款信息，点击【保存】。

个人股东股权转让信息表用于非居民填写股权转让收入，补充股权转让明细。

【股权转让个人所得税申报类型】：根据股权转让个人所得税申报情况选择。

被投资公司信息：

【被投资企业注册资本（投资金额）】：填写被投资企业的注册资本或投资金额。

【转账时企业账面净资产额】、【实收资本】、【资本公积】、【盈余公积】、【未分配利润】、【其他】：填报被投资单位转账时的账面价值个人股东权益转入的净资产金额，以及其中计入的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和其他综合收益金额。

【特定资产企业转让时净资产公允价值】：填报个别股东拥有特定资产的被投资企业转让时净资产的公允价值。

股权转让方/受让方信息：

【转让合同号】：填写股权转让合同号。

【转让股权占企业总股权的比例（%）】：填写股权转让前，转让方持有的股权占企业总股权的比例。

6.3. 递交申报表

报关单的提交用于完成非居民所得代扣代缴的正常申报、更正申报和失效申报操作。

点击【3报关单提交】进入“报关单提交”界面，系统自动生成报关清单。 如果报关单通过系统报关数据校验，“是否可以报关”将显示为“是”； 如果报关单数据校验不通过，“是否可以报关”会显示为“否”，界面下方的提示区会显示具体的报错信息。 只有当所有填写的报关单都为“可以报关”为是时，才允许点击【发送报关单】。

申报成功后，如果您在当月收入未缴纳或不需要缴纳时发现申报数据不正确，可点击【作废申报】使申报数据作废，或点击【更正申报】 】 修改已申报成功的报表数据如果您在当月收入中已经缴费，则只能使用更正申报功能修改已申报数据重新申报。