第四金税时期的税收筹划与风险规避

第四金税时期的税收筹划与风险规避

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01

“第四期金税”的特点

“第四期金税”的特点

一是“金税四期”可以实现更全面的业务监控。

除了监控企业收入、成本、费用、利润水平外，还监控非财务信息等信息。

二是可以实现信息共享。

各政府部门和社会保障之间的信息共享。

三是“金税四期”可实现信息有效核查功能。

例如，可以查询企业负责人的个人信息、纳税情况、企业注册信息等。

四是可以实现智能办税功能。

“金税四期”可实现“云化”对接，实现对企业全流程、全业务的监管。

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02

“四期金税”下企业的风险

收入风险

一、企业采用直收销售方式的，企业应在收到货款或取得销售收款凭证之日产生增值税纳税义务。 由于货物尚未发货，企业不确认会计收入，会计收入与增值税收入长期错配。 金税四期系统很可能通过大数据比对发现这种情况，评估企业的动机和风险。

案例一：沿海贸易于2022年12月收到20万元预付款，约定下月向客户发货，并于发货之日起30日内向客户开具发票。

解析：

1.沿海贸易增值税缴纳义务发生在2022年12月；

2、销售商品采用预付款方式的，在收入的金额能够可靠地计量且满足其他条件的情况下，在交付商品时确认收入。 Shore Trading 应在装运月份确认收入。

政策依据一：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时：

（一）应税销售额，为收到货款或者取得货款领取凭证之日； 如果先开具发票，则为开具发票的日期。

政策依据2：《国家税务总局关于企业所得税收入确认若干问题的通知》（国税函[2008]875号），企业销售收入的确认必须遵循权责发生和实质原则过度形式。

第二，如果企业采用少记、隐瞒收入的方式来减轻税负，那么金税四期系统可以将企业收入、成本、费用的财务指标与企业的财务指标进行对比分析。同行业，异常情况预警。

第三，如果企业通过支付宝、微信或现金收款，不入账，在当前大数据背景下，税务局和商业银行已经实现了信息共享和联动，税务局可以轻松预警违规行为。企业的行为。

金税四期不仅通过申报数据核查是否存在异常，还通过企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游相关台账数据进行核查同行业的收入、成本、利润等。

成本风险

比如有的公司没有车，但是加油费很多； 差旅费、会议费、咨询费等异常情况； 购买发票； 等等……这就是严查的重点。

发票管理风险

一是在获取发票过程中，部分企业为增加增值税抵扣额度，盲目增加成本项目，擅自改变业务内容，获取更多增值税专用发票，将面临被开具增值税专用发票的风险。虚假发票。

二是增值税专用发票认证不及时，存在发票滞留情况，存在涉嫌隐瞒销售收入的风险。

三、金税四期税务监管系统可通过发票上游链联合查询卖方企业的财务数据和纳税情况，再通过大数据技术将发票金额与成本金额进行比对分析，以发现虚假信息。 开票、复式记账等异常数据。

社会保障风险

一是部分企业长期按最低标准缴纳社会保险，被查出后需加缴罚款，且追缴社会保险期限无限制。

二是长期按最低标准申报，然后通过工资从账户中支付的形式降低社保缴费基数，会导致从账户中支付的工资不能从企业收入中扣除税，增加了企业的纳税成本，迫使企业隐瞒收入，导致更大的税收法律风险。

三是企业社保未实际缴纳，导致企业所得税工资总额、个人所得税工资总额与社保缴费基数存在巨大差距。 对比企业与个人数据，一旦企业社保缴费出现问题，系统将根据可疑数据确定筛选对象。

四是社会保险中常见的税收风险包括：企业用工模式边界模糊； 企业未及时为职工办理保险登记、保险变更和注销的； 试用期内未缴纳社会保险的； 企业社会保险工资、薪金基数不准确等。

随着金税四期的快速推进和税收大数据的不断深入渗透，监管只会越来越严。 社保规范化是必然趋势，鼓励企业积极合理规范社保缴费问题。

盈利风险

一是资产负债表与损益表不一致；

二是利润表利润总额与企业所得税申报利润总额不符的；

三、公司常年亏损，但仍屹立不摇；

四是利润低于同行业。

存货风险

四期金税启动后，企业库存将进一步透明化。 公司进了多少货，发了多少货，还剩多少货，可能比你更清楚。 如果存货账目不一致，公司一定要引起重视，及时查明原因。

因此，要做好存货管理工作，统计进销存情况，定期盘点存货，编制帐差异分析表，尽可能避免存货帐不一致的情况发生。

纳税风险

一是增值税收入长期大于企业所得税收入；

二是税负率异常。 企业平均税负率波动幅度超过20%的，税务机关将重点调查；

三是企业大部分员工长期处于起征点以下；

四、员工个人纳税申报中的工资与公司申报的工资不一致的；

五、实收资本增加，未缴纳印花税；

六、盈余公积转增股本，但个人股东未缴纳个人所得税等。

无论是公司高管、投资人代扣代缴的个人所得税，还是自然人转让不动产、销售商品、提供劳务后申报缴纳的个人所得税，均应全额申报缴纳及时。 过去的一些“避税”手段现在风险很大。 例如：公司规模大，月薪不超过5000元； 公共账户和私人账户之间频繁转账； 员工被要求用发票抵扣工资等，长此以往，公司的开支、账目、票据都会出现异常，进入税务机关的视野。 .

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03

企业如何应对“金税四期”？

企业如何应对“金税四期”？

第一，财税合规是唯一出路。

面对金税四期的启动，未来企业的财税合规将是唯一的出路！ 尽快排查企业潜在风险（两套账、有无隐瞒收入、有无虚假发票、有无虚假成本、有无漏报税款等），进入尽早进入财务合规改革期，规范会计和税收是最好的税收筹划！ 越规范，越节税，风险越低！ 不规范就是等死，永远做不大！

第二，真理是灵魂。

面对金税四期开征，会计人员必须以实业为基础做账。 他们必须反映企业的来龙去脉，回归企业真正的商业本质。 凭空而来的会计和税务处理，肯定会给企业带来巨大的风险！ 企业要真实做自己，让真实的商业真实再现申报个税防范风险，回归商业的本来面目和商业??本质！ 未来，企业财税合规将是唯一的出路。 会计要在真实的业务中进行，回归业务的真实性。

三是进行合理的税收筹划。

每年国家都会出台相应的优惠政策给我们中小微企业，比如开小额发票，免征增值税； 企业所得税减半、减半、再减半……其实，对于目前的小微企业来说，税负已经很低了。

在这种情况下，合理的税收筹划将是企业的最佳选择。 毕竟合理完整的税收筹划能够为企业带来诸多好处。

结语：其实金四的推出对大部分企业来说都是好消息。 金四将使逃税变得非常困难，从而促进更公平的商业竞争。 试想，在一个相对容易逃税的环境下，一些企业可以通过逃税的方式降低成本，从而获得相对没有守法企业的竞争优势，劣币驱逐良币的行业.

“金四”的出现将使大部分税收更加透明和规范，从而促进商业竞争的公平性。 “金四”的推出有利于守法企业。 而对于一些逃税习以为常的老板来说，如果继续一路黑下去，等待他们的很可能就是一场浩劫。

既然国家的税收政策非常优惠，其实没必要再绞尽脑汁去搞所谓的税收优惠、劳务派遣等自欺欺人的把戏了，依法纳税，依法经营。阳光心态，顺势而为，稳步长进！

希望每个企业都能强化风险防范意识，提前防范风险的发生，远离税务和法律风险，实现企业合规经营和财富价值最大化。

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04

“金税四期”银税网？

“金税四期” 银行、税务要联网？

有人问：听说金税四期推出后申报个税防范风险，税务局将与银行共享信息，税务局将全面掌握企业和个人的银行信息。 这是真的？

其实，这是危言耸听。 至少在三到五年内，税务局和银行暂时不会实现信息共享。 但是，如果税务局掌握纳税人涉嫌重大偷税漏税，可以依法从银行、微信、支付宝等金融机构获取纳税人的交易信息。 这种调查需要严格的条件和程序。

政策依据：《税收征管法》第五十四条第（六）款：“经县级以上税务局（分局）负责人批准，具有全国统一格式的活期存款账户许可证证明、生产经营情况查询 纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户设区的市、自治州以上税务局（分局）税务机关查询的信息不得用于征税以外的用途。

也就是说，税务部门要查询公司法人账户信息时，需要县级以上税务局局长批准； 查询个人账户信息，需经设区的市、自治州以上税务局局长批准。 在办理完一系列审批手续后，税务人员可以持相关许可证件到开户银行查询相关账户信息。

既然银行和税务都没有联网，我们是不是可以高枕无忧了？ 不是！ 银行账户反洗钱系统对可疑资金交易的管控能力并不弱于金税系统对相关涉税行为的管控能力。 对资金的监管会更加严格，个人资产收支更加透明。

所以，在这个大数据时代，不要总是心存侥幸。 只有合规经营的企业才能长期发展。 特别是个人卡交易，涉及个人名下的银行卡，5年内不得开立新账户，禁止移动支付，包括微信和支付宝，只能使用现金，所有交易必须柜台办理，并计入信用报告，基本告别信用卡和房贷车贷。

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