劳务派遣公司如何申报增值税？

劳务派遣公司如何申报增值税？

劳务派遣差额征税时需要申报增值税，那么如何申报呢？ 本文将详细解释。

A公司是一家劳务派遣公司。 其所属当期开具的增值税普通发票销售收入总额3,009,057.85元劳务派遣个税申报，税金5,516.65元，合计3,014,574.50元，其中工资差额2,898,724.85元。 经判断，本期增值税应纳税额为5516.65元。 如果企业选择差额征收方式，进项发票的进项税额不能抵扣（如果企业是一般纳税人），如果有相关进项发票，进项税额必须转出。

一、劳务派遣公司为小规模纳税人

先填写增值税申报附件（收入明细），第13栏填写已含税销售额3,014,574.50元，第10和11栏填写当期扣除工资额2,898,724.85元，并填写第 14、15、16 列 栏自动弹出。 第15栏为管理费115849.65元的价格及税金合计，第16栏为免税管理费110333.00元。

填好附表后，主表第四栏填写本期不含税收入110333.00元。

下一列16计算的本期税额为5516.65元

最后点击申报按钮，反馈结果，申报成功。

2、劳务派遣公司为一般纳税人

一、直接填增值税申报补充资料（一）9b行劳务派遣个税申报，开具其他发票，销售额3,009,057.85元，销项税额5,516.60元，第11栏合计值（合计本期开具的发票金额）为 3,014,574.50 元。

接下来填写增值税申报表附件（三），第五栏各项价格税金合计3014574.50元，工资扣除数额2898724.85元。

接着返回增值税申报表（一）所附数据第9b行，自动填写。服务、不动产、无形资产本期实际扣除额为2,898,724.85元，扣除后的含税销售额为115,849.65元。 税额5516.65元。

接下来返回增值税申报主表，在一般项目中填写第五栏本月数， (2)按简易法计算应税销售额3,009,057.85元。

第11栏销项税额为5516.65元。 根据第24栏，应纳税总额为5516.65元。

最后点击申报按钮，反馈结果，申报成功。

3.两种报告方式的异同。

(1) 同点。 双方申报的当期增值税额为5516.65元，与发票开具的税额一致，本期不含税销售的管理费税额为110333.00元，征收率为5%。 所得税额为5516.65元（110333*5%=5516.65），符合以票控税的原则。

(2) 差异。 在增值税申报的主要形式上，收入的数额是不同的。 一般纳税人填报收入3,009,057.85元，小规模纳税人填报收入110,333.00元。 一般纳税人的收入包括工资（管理费+工资），小规模纳税人的收入只有管理费收入。 这也导致了会计分录在分录时的差异。