广泛攻略| 个人养老介绍！ 这些人买了个个人退税，附上个人养老金报税指南！

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《个人养老金实施办法》《关于公布个人养老金试点城市（地区）的通知》《关于个人养老金相关个人所得税政策的公告》

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/目录

? 个人养老金信息 了解您是否有资格领取个人养老金！

? 个人养老金扣除——我可以享受多少税收优惠？

从个人收入影响个人养老金税收优惠的角度，告诉你是否推荐购买个人养老金。

? 个人养老金扣除 - 申报指南

2种扣除方式任你选择！ 一步一步教你如何在个税APP上申报扣除。

一、个人养老金简介

1.个人养老保险不同于基本养老保险。 它是由政府支持、个人自愿参加、市场化运作的补充养老保险制度。

? 嗯，就是买个人养老金，退休后多一份保障。

二、领取对象：在以下36个重点城市（地区）参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工，可参加个人养老保险。 （目前广东省只有广州和深圳可以参加）

3.个人养老金缴费数额，每年累计上限为12000元。

具体参与方式为：开设两个账户，一个是个人养老金账户，用于查询、服务等； 二是通过商业银行开立的个人养老基金账户，用于基金账户缴费和购买个人养老产品； 参与者可以按月、分期或按年支付。 只要一年积累不超过12000元。 现在很多银行都提供个人养老金开户服务。 如有需要，可查询银行APP，或直接到银行营业厅办理。

4、缴纳后即可享受税收优惠，还可以选择购买符合规定的金融产品，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。 （具体金融产品由金融监管部门确定，产品名单另行公告）

?? 温馨提示：个人养老金账户内的资金未进行投资，或根本未投资理财产品，账户内的资金也有利息，按商业银行约定的存款利率和计息方式计算和个人计算利息。

5、个人养老金缴费数额全部由个人承担，全部累积在个人基金账户中。 （满足领取条件后可选择按月/分期/一次性领取）参加者死亡后，其个人养老基金账户内的资产可继承。

领取个人养老金的条件：

参保人已达到领取基本养老金年龄，或完全丧失劳动能力、出国（境）定居等符合国家规定条件的。

2、个人养老金扣除——你能享受多少税收优惠？

一、自2022年1月1日起，对个人养老金实行税收优惠政策。

阐明：

递延税款是将应纳税款延迟一定时间后缴纳。 个人养老金在缴费和投资环节免税（相当于增加了当期可供投资的本金，有助于个人积累更多的投资收益）。 以后领取养老金时，按3%的税率计算缴纳个人所得税即可。

?? 温馨提示：领取的个人养老金不计入综合所得按年计算，不退税。 而是计入工资薪金项目，也就是说这部分养老金需要单独缴纳个税。

2、年收入6万元以上需缴纳个人所得税的参保人，可享受缴纳个人养老金带来的税收优惠。 收入越高，递延税款越高。

? 由于个人所得税起征点为每月5000元，如果年收入不超过6万元，则无需缴纳个人所得税，即使缴纳了个人养老金，也无权扣除；

? 个人扣除后的税收优惠金额存在个体差异。 根据个人收入水平不同个税纳税抵扣申报，每年缓缴的税款从几百元到几千元不等。

这里我们举两个例子进行对比：

假设个人养老金按照每年最高12000元的累计限额缴纳，当年只有工资、薪金收入，没有专项扣除和专项附加扣除，

①月薪1万元，年收入12万元：每年应缴纳个人所得税3480元。 扣除免征的12000元税款，每年应纳税额减为2280元，节税1200元。

②月工资3万元，年收入36万元：应缴纳个人所得税43080元/年。 扣除免税12000元后，预扣税率由25%降至20%，应纳税额为40680元/年，节税2400元。

可见，个人收入水平越高，个人养老金扣除所能享受的税收优惠就越高。

3、今年年底前缴纳个人养老金，可享受2022年税收优惠； 如果明年存入资金个税纳税抵扣申报，只能享受下一年的税收优惠。 （个人养老金缴纳后可享受相应数额的税收优惠，无需购买产品即可享受）

- 那么，是否推荐购买呢？ -

我们从影响税收优惠的个人年度综合收入角度得出结论：

? 由于篇幅原因，个税的具体计算方法就不详细说了。 感兴趣的可以在广沪后台回复【个税】查看计算方式和抵扣策略。 如有任何疑问，也可直接免费咨询广沪客服。

三、个人养老金扣除申报指引

1.个人缴费享受税前扣除优惠的，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为税前扣除凭证。 有两种类型的扣除：

（一）在扣缴单位支付工资时选择享受月扣的，应及时填报，并向扣缴单位提供相关证明。 扣缴义务人按照有关规定为纳税人办理税前扣除事项。

(2)选择自行申报综合收益年度的，如取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费或营业收入等其他所得，将在下一年度的年度结算中清算（年度申报时一并扣除）结算完成）在限额标准内按实际情况扣除。 ““ 尖端：

○ 个人养老金扣除方式同子女教育费、住房租金等7项专项附加扣除。 需自2023年1月起扣缴预缴的，请于今年12月底前完成扣缴申报及确认。

○ 广沪后台回复关键词【个税】，可查看7项专项附加扣除的详细申报攻略。

2、个人养老金扣除申报步骤：下载个人所得税APP（最新版）→在常用业务“管理”中增加“个人养老金扣除信息管理”功能→扫描个人养老金缴费二维码凭单输入相关扣款信息。

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