能否列出影响宣传费和招待费企业所得税计税基数的收入？

能否列出影响宣传费和招待费企业所得税计税基数的收入？

亲爱的勤奋的同学们，

整理如下：

销售（营业）收入包括主营业务收入【会计口径】、其他业务收入【会计口径】、视同销售收入【税法口径】，不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益。

【提示1】只要是销售（业务）收入，无论是来自境内还是境外分支机构，都可以作为计算广告费和业务招待费扣除限额的依据。 因为总部和分公司是同一纳税人，无论是来自境内还是境外的销售收入，最终都要合并纳税。

【提示2】对于免税收入，可以计入企业的主营业务收入。 例如，农产品生产企业从农、林、牧、渔业项目中取得的收入，就是农产品生产企业的主营业务收入。 因此，销售（营业）收入应包括计入主营业务收入或其他营业收入的免税收入，但并非所有免税收入均计入销售（营业）收入，如国债利息收入，属于投资收益，这里要分清情况。

【分析】哪些调整会影响销售（营业）收入

（1）调整会计利润-主营业务收入；

（2）调整会计利润-其他业务收入；

(3) 调整应纳税所得额——作为销售收入。

【延伸】以上三项收入、营业外收入、投资收益、资产处置损益分别是什么？

(1) 主营业务收入包括销售商品、提供劳务等。

(2) 其他业务收入包括销售材料收入、代购佣金收入、包装材料租金收入、租入固定资产租金收入、让渡无形资产使用权收入等。

(3)视同销售收入是指会计上不予确认但税法上需要确认的视同销售收入，如对外捐赠产品确认的视同销售收入。

(4) 营业外收入，包括捐赠收入、无法偿还债权人的账款等。

（五）投资收益，包括国债利息收入、股票转让收入、债券转让收入、债券利息收入、被投资企业分红收入等。

(6) 资产处置损益企业所得税计税基数怎么算，包括固定资产和无形资产所有权转让收益。

需要注意的是，对于专门从事股权投资业务的公司（包括集团公司总部、创投公司等），其取得的股息、红利和股权转让收益不是投资收益，而是“主营业务收入”这类企业。 ”企业所得税计税基数怎么算，此时的投资收益可按业务招待费和宣传费扣除限额规定的比例计算。

每个努力学习的小天使都会有所收获，加油！