已收六税两费退税会计分录（2022年六税两费减免政策）

已收六税两费退税会计分录（2022年六税两费减免政策）

近期增值税剩余抵扣退税期间、企业所得税汇算清缴期间、小规模纳税人、小型微利企业“六税两费”减半减免税收返还 企业所得税怎么算税率，也将涉及到一月到三月这段时间。 退税等。另外，还有个人所得税代扣代缴费、工会经费等行政事业性收费的退税等，这么多税款的退税在账上应该怎么处理呢？ 让我们一一看看说：#申复#

1.增值税结余退税#半个月增值税结余退税4202亿元#

众所周知，增值税是一种价外税，是商品或劳务价格之外的一种税种。 税收本身并不影响企业的利润。 因此，在缴纳增值税时，只影响企业的资金流向，并不影响企业的损益。

企业采购时，支付的价款中还包含增值税。 这笔增值税额是企业为进货支付的资金，形成进项税额，以后企业有收入时扣除，形成销项税额。 如果企业的产出小于投入税收返还 企业所得税怎么算税率，差额形成留存税收抵免。

因此，在今年税收抵免退税政策的大优惠政策下，相当于国家将本应属于企业的税收抵免返还给了企业。 节省了对企业资金的占用，可谓是天大的利好！

所以，如果你明白了这个道理，你也就知道，收到的税收抵免并不影响企业的利润。 会计是：

收据上：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

一些公司也可以这样做：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

这种做法的好处是，一旦借到贷款，进项税的第三级科目就会被拉平。 企业不需要缴纳增值税的，无需结转增值税科目。

2、企业所得税收据

今年企业所得税汇算清缴政策有一个非常大的变化，即企业本纳税年度预缴的企业所得税超过汇算清缴应纳税额的，企业应及时申请退税，不再抵扣。其下一年度应缴纳的企业所得税。

因此，企业收到退税款时，基本上是在2022年，即2022年1月至2022年5月底的结汇缴款期内。 有两种不同的会计处理方法：

如果退税金额不大，可以作为当期所得税费用的调整，即冲减当期所得税费用：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

同时：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

退税金额对财务报表影响重大的，需要调整上年度所得税费用：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：上年损益调整

同时：

借：银行存款

由于调整上年损益必然影响上年未分配利润，因此还需：

借：调整上年损益

贷：利润分配-未分配利润

3.退还“六税两费”

今年享受的另一项非常重要的优惠政策是“六税两费”减半，即增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可减税50元%。 资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。

不少企业收到了1-3月份退回的六税二费。 因为这些税种，除耕地占用税需要计入土地成本外，其他税费在计提时计入税金附加。 因此，以房产税为例，会计处理为：

借：应交税金-应交房产税

贷：税金及附加

同时：

借：银行存款

贷款：应交税金-应交房产税

4.个人所得税代扣代缴费用的退还

根据相关政策，扣缴义务人代扣代缴税款后，税务机关应当向扣缴义务人支付不超过代扣代缴税款2%的手续费。 也就是说，企业为职工等个人代扣代缴个人所得税时，是在为国家代扣代缴进行代缴服务，因此只收取服务费，属于代扣代缴服务，需要按价值缴纳。 - 附加税。 会计是：

借：银行存款

贷：其他收入（或营业外收入）

应交税金-应交增值税（销项税）

如果企业将手续费用于奖励税务人员等，可作为福利费使用。 同时，在税法上，可享受免征个人所得税的优惠待遇，即：

借：管理费等

贷款：应付给员工的工资单

同时：

借：应付职工薪酬

贷款方式：银行存款

5、收到的工会经费退还情况

工会经费属于职工活动经费，是指基层工会组织用于职工教育、文化体育、宣传等活动的支出和工会组织的职工集体福利支出，被视为计提时作为管理费用。 成立工会组织的，上级工会返还给基层工会的工会经费一般为60%。

借：管理费等

贷：应付职工工资-工会经费

付款时：

借：应付职工薪酬-工会经费

贷款方式：银行存款

当收到退税联盟资金时：

借：银行存款

贷：其他应付款-工会经费

由于组织员工活动时可以动用工会经费，在支付活动费用时：

借：其他应付款-工会经费

贷款方式：银行存款