居民企业核定的企业所得税计算公式

居民企业核定的企业所得税计算公式

居民企业核定的企业所得税计算公式

一、计算公式

采用应纳税所得额确定征收企业所得税的，应纳税所得额的计算公式如下：

所得税缴纳额=应纳税所得额×适用税率

=应纳税所得额×应纳税所得额×适用税率

或：=成本（费用）支出/（1-应纳税所得额）×应纳税所得额×适用税率

2、关于应纳税所得额

“应税收入”等于总收入减去非应税收入和免税收入后的余额。 表示为：

应税收入=总收入-非应税收入-免税收入

其中，需要注意的是：

（一）收入总额，是指企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入；

（二）取得的转让股权（股）所得等财产性所得，应当全额计入应纳税所得额。

三、关于应纳税所得额

（一）企业有下列情形之一的，确定应纳税所得额：?

①能正确计算（核实）总收入，但不能正确计算（核实）总成本； ?

②能正确计算（核实）总成本费用，但不能正确计算（核实）总收入； ?

③纳税人的总收入或总成本能够按照合理的方法计算和估计。

对采用应纳税所得额法核算征收企业所得税，同时经营多项业务的企业，无论其经营项目是否单独核算，税务机关应当按照其主要经营项目确定适用的应纳税所得额率。 ?

主营业务项目为纳税人全部经营项目中总收入或成本（费用）支出或原材料、燃料、动力消耗量占较大比重的项目。

（二）应纳税所得额按照下表规定的范围标准确定：

行业应税收入率（%）

农林牧渔业 3-10

制造业 5-15

批发和零售贸易 4-15

交通运输业 7-15

建筑业 8-20

餐饮业 8-25

娱乐业 15-30

其他行业 10-30

4.对不适用应纳税所得额征收企业所得税的企业，税务机关核定应纳税额。 ? 五、纳税人的生产经营范围或者主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增加或者减少百分之二十的，应当及时向税务机关报告调整确定的应纳税额或者应纳税额。 收入率。

税务机关应当在每年6月底前对上一年度核定征收企业所得税的纳税人进行复核。 复核工作完成前，纳税人可按上一年度核定的征收办法暂行预缴企业所得税；

税务机关在什么情况下可以核准征收企业所得税？

1.依照法律、行政法规的规定不需要设置账簿的； ?

2.依照法律、行政法规应当设置账簿而未设置的；

3.擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；

4.虽然设立了账簿制造业企业所得税怎么算，但账目混乱或成本信息、收入凭证、费用凭证不完整，难以核对账目；

5.发生纳税义务，未在规定期限内完成纳税申报，被税务机关责令限期申报，纳税人逾期仍不申报的； ?

6.申报计税依据明显偏低，且无正当理由的。

企业有上述情形之一的，主管税务机关可以核准征收企业所得税。 主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收办法，不得违规扩大已核准征收的企业所得税范围。

各地省市税务机关对可纳入核准征收的重点审查范围也有相关的详细规定，如辽宁省国家税务总局印发的《辽宁省企业所得税核准征收实施办法（试行）》局、辽宁省地方税务局（辽国税发[2009]42号）规定，下列纳税人可纳入征收核定重点检查范围：

1.连续零申报或亏损的企业；

2、税负明显低于同行业企业的企业；

4、毛利率明显低于同行业的企业；

5、成本率明显高于同行业的企业；

六、主管税务机关认定的其他企业。

上述企业有本办法第三条规定情形之一的制造业企业所得税怎么算，一律核征企业所得税。

总的来说，关于居民企业核定征收企业所得税计算公式的介绍，在正文中已经进行了详细的介绍，相信大家也有一定的了解； 后续如有任何问题，欢迎您来会计学堂网咨询。