如何计算税负

如何计算税负

一、如何计算税负

1、税率=应交增值税/销售收入）×100%

即税率=当年累计应纳税额/当年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范乡镇企业所得税怎么算，市场竞争力强。

税负就是税负。实际支付的税款占净销售收入的百分比。

2、对于小规模纳税人乡镇企业所得税怎么算，税负率为征收率：3%，而对于一般纳税人，由于进项税可以抵扣，税负率不是17%或13%，而是远低于此比，具体计算为：

税负率=当期应纳税额/当期应税销售收入×100%

当期应交增值税额=当期销项税额-实际可抵扣进项税额

实际可抵扣进项税额=期初进项税额=当期进项税额-进项转出-出口退税-期末进项税额

3、税负为税负率，是纳税人同期应缴纳的增值税与销售收入的比率。但如果是出口企业或者免税企业，出口收入和免税收入主要按照应税税率计算。销项税加计缴增值税。如果有进料加工，这部分税收也要考虑。具体公式如下：

增值税税率=[销项税额-免税所得额-适用税率-（进项税额-进项税额转出-期初贷记和期末贷记及税金组成的计税价格-免税进料海关核销×17%)]/(销售增值税免抵退税销售额)，上式通用，如果是简单企业，税负为0不参与上述公式。

4.另外，对于免税出口企业，运费税和城建税仍需扣除，抵免比例为6%，应计入计算公式。

2、企业所得税优惠政策

1.民族自治地方需要照顾和鼓励的企业，经省政府批准，可以给予经常性减税或免税。

二、现行企业所得税减免优惠政策主要包括以下几个方面：

（一）在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；高新技术企业自生产年度起免征两年所得税。

（三）以废水、废气、废渣等废弃物为主要生产原料的企业，5年内可减免所得税。

（四）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可以减免所得税，为期3年。

（五）企业事业单位开展技术转让，以及技术转让过程中与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，年纯收入低于30万元的，暂时免征所得税。

（六）发生风灾、火灾、洪水、地震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，企业可以减免一年的所得税。

（七）新设立的劳务就业服务企业，当年安置失业人员达到规定比例的，可在3年内免征或免征所得税。

（八）高等学校和中小学办厂企业所得税可以减免。

（九）民政部门设立的福利生产企业，可以减免所得税。

（十）乡镇企业可按应纳税额的10%抵扣补贴社会费用，不再实行10%税前提取办法。

三、营业税征收范围

营业税的征税范围可概括为：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

营业税的征税范围可以从以下三个方面来理解：

一、在中华人民共和国境内是指：

（一）提供或者接受应税服务的单位或者个人在中国境内；

（二）受让无形资产（不含土地使用权）的受让单位或个人在中国境内；

（三）土地使用权出让、出租的土地在境内；

（四）出售或者出租的房地产在境内。

但根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品销售若干免税政策及其他营业税免税政策的通知》有关规定，对单位或个人在中华人民共和国境内（以下简称境内）在中华人民共和国境外（以下简称境外）从事建筑业、文化体育业（广电除外）临时劳务免征营业税。

境外单位或个人向境外境内单位或个人提供的服务业中的文化体育业（广播业除外）、娱乐业、旅馆业、餐饮业、仓储业，以及境内的洗浴、理发、洗染等。其他服务业 裱装、复印、雕刻、复印、包装服务不征收营业税。

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