如何计提企业亏损所得税

如何计提企业亏损所得税

本条内容清单 1、一、二季度利润和三季度亏损如何计提企业所得税？所得税预缴贷：本年利润因年末转回多计提的所得税，分录如下： 借：应交税费-应交所得税：利润分配-未分配利润

2、期末计提的企业所得税准备损失无须缴纳企业所得税，当然也无须计提。“Income tax”，“income tax”，有收入才交税。2010年一季度企业所得税月度（季度）预缴税款申报表（a）类营业收入累计额为当年累计额，即2010年1-3月累计销售额，而营业成本也是1-3月发生的累计成本。

3、企业年终亏损如何计提所得税？所得税借：所得税贷：应交税金-应交所得税结转利润借：本年利润贷；所得税为征收稽查账目的纳税人的，应以“实际利润额”为准，按照规定的税率计算预缴企业所得税。“实际利润”填报按会计制度计算的利润总额扣除以前年度待弥补亏损、免税收入、免税收入后的余额。即：实际利润额=利润总额-上年拟弥补亏损-免税收入-免税收入适用税率25%，符合条件的小型微利企业，按 20% 的优惠税率预付。核定征收的，一般按照收入总额*核定所得率*25%计算预缴企业所得税，但上年度亏损不得从应纳税所得额中扣除。

4. 应纳税所得额也为负数的，亏损企业所得税费用的提取。然后，您无需进行输入。1、对于这类亏损企业，是否应按比例计提所得税费用？（即使是负数） 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税的录入不要做，更不可能出现红色。如果是盈利的话，那么2009年就不要补提了，应该算2008年的。企业亏损不计提企业所得税，所得税=当年累计利润*税率季度利润怎么算企业所得税，有如果没有应计费用，则无需输入。亏损企业不需要提取所得税，因为你的企业2008年一直是负利润，无需进行所得税分录或补充所得税。如果您在进行税收调整后仍然没有应纳税所得额，则无需计提所得税费用。如有应纳税所得额，按比例计提2008年入账。上述方式的前提是贵公司独立核算，独立纳税。如果贵公司是与其他单位汇缴所得税，那么无论盈利与否，都应按比例提取所得税，以便在汇款单位集中办理。5、企业应纳税所得额弥补所得税亏损如何处理？根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定： 1．企业所得税亏损应在下一会计年度予以弥补，但弥补期限不得超过五年 .2。亏损是指总收入扣除各项税金后小于零的金额。3.一个纳税年度发生的亏损允许结转至以后会计年度，结转期限以5年为限。4、注：企业应纳税所得额的计算按权责发生制原则计算。属于当期的收入和费用，无论是否收到或支付款项，均视为当期收入和费用。它们可以算作当期所得税的损失。5.不属于当期费用的收入和费用，即使当期已经收付，也不确认为当期收支。它们不能算作当期所得税损失。根据税法规定，企业可以用税前利润弥补以前年度亏损，不需要进行会计分录，弥补亏损是根据我国税法的有关规定。企业每一纳税年度的利润总额可以弥补前五个纳税年度的亏损。一个纳税年度的利润部分弥补上一年度亏损的，所弥补的部分不作为应纳税所得额，其余部分在扣除非应税所得后作为应纳税所得额处理、免税收入和其他扣除。企业所得税按应纳税所得额计算征收。弥补亏损的途径主要有三种：一是用下一年度的税前利润弥补。按照现行制度，企业发生亏损时，可以用以后五年实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期限为五年。企业亏损在五年后仍未全部弥补的，未弥补的亏损用所得税后利润弥补。三是用盈余公积弥补亏损。企业以提取盈余公积金弥补亏损季度利润怎么算企业所得税，须经公司董事会提议，股东大会批准。1、本月盈利不纳税。如果每个季度末有盈利，就要缴纳企业所得税（即3月底、6月底、9月底、12月底），否则每quarter 到头来，亏了钱，就不用交企业所得税了。2、企业所得税预提：借：所得税，贷：应交税费--企业所得税；3、月末结转时：借：本年利润贷：所得税；4、季末纳税时：借：应交税金--企业所得税贷：银行存款。不必缴纳企业所得税。2、企业所得税预提：借：所得税，贷：应交税费--企业所得税；3、月末结转时：借：本年利润贷：所得税；4、季末纳税时：借：应交税金--企业所得税贷：银行存款。不必缴纳企业所得税。2、企业所得税预提：借：所得税，贷：应交税费--企业所得税；3、月末结转时：借：本年利润贷：所得税；4、季末纳税时：借：应交税金--企业所得税贷：银行存款。