个人能否申请税务局代开增值税专用发票？答案来了！

个人能否申请税务局代开增值税专用发票？答案来了！

增值税与企业生产和居民生活息息相关，增值税专用发票是企业和居民依法完成纳税的有力证明。

增值税专用发票在整个纳税流程中起着举足轻重的作用。如何开具增值税专用发票？个人能否开具增值税专用发票？

#01

增值税发票开票类型

增值税发票因开票种类不同而有不同的具体要求。目前，增值税专用发票有自行开具和税务代理开具两种。

自行计费

适用于一般纳税人；企业注册为一般纳税人后，具备开具增值税发票资格，可按业务流程自行开具发票。

开发票

涉及到个人能否开具增值税专用发票。在实际工作中，经常会遇到个人或法人不具备开具发票资质的情况。例如：自然人出租房屋，承租人要求开具发票，但自然人不能开具发票；需要发票，但个体户B无法开具等。

在这种情况下，由于个人无法自行开具发票，因此需要寻求代理人开具发票。代开发票也有三层含义。

#02

开具发票的三种行为

不规范的开发票行为

以个体户B为例，个体户B可以将车辆挂靠在有发票开具资质的C公司，每年或每月向C公司缴纳一定的管理费，C公司为自己开具发票- 受雇 B.

但是，这种代开发票的行为并不提倡，因为在关联关系下开具发票会导致资金流向不明朗和一些大额应付款，当事人在抵扣进项税时存在一定的风险；此外，一旦隶属关系发生变化，当事人之间可能会产生矛盾个人能否开增值税专票，容易造成更大范围的资金不明。

税务部门允许的正规开票行为

个人和部分法人不具备开具发票资格，急需开具发票的，税务机关可以代为开具。与第一种计费方式不同，这里的计费部门不是关联公司，而是税务部门。

例如开具出租房产的发票等，自然人A将房屋出租。根据《财政部 国家税务总局关于提供房地产企业租赁服务的暂行办法》规定，小规模纳税人、单位和个体工商户出租房地产不得发行价值- 自行开具增值税专用发票，可向不动产所在地主管国家税务机关申请。增值税发票。

这种情况下，自然人可以向当地税务部门申请开具发票。税率方面，自然人A出租房屋，税率为1.5%，应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%；增值税税率高，应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。

与委托收款密切相关的开票行为

委托代征是指税务机关书面委托企业行使代征税款权利，受托企业按照代征凭证的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种方式。税务机关出具。

代收代缴的扣缴主体是税务部门选定的征税人员，征税人员通常分为两类：一类是与纳税人有经济关系的有关单位和人员；第二个是纳税人。人们没有经济关系，但可以帮助税务机关实现税收的征收。在这种情况下，具有代收资质的企业也会帮助代办开具增值税专用发票。

无论开具发票的形式和类型如何，税务机关在开具发票时，通常都要求开票人当场缴纳税款。因此，建议企业在开具发票前，先审核开票资料及开票要求，提前准备好开票资料，以确保开票顺利进行。

#03

开具发票减税降费政策

此外个人能否开增值税专票，为鼓励积极纳税，国家还加大了减税降费力度。对小规模纳税人，国家出台减税降费政策；

01

出台减税降费政策

政策规定，以一次性收租方式出租房地产取得的租金收入，可在相应的租赁期内平均分配。分摊后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。

本规定适用于代开增值税普通发票的行为。也就是说，代开增值税普通发票时，如果分摊后的月租金收入不超过10万元，可以直接免征增值税。

对于个人等自然人，政策规定自然人单笔（日）销售额在500元以下方可免税。

02

优化发票开具流程

第一：如果房子是出租的，客户要求开增值税专用发票。个人到税务局代开增值税专用发票时，只需提交《代开增值税专用发票纳税申报表》和《代开增值税专用发票》复印件身份证原件，租赁房产信息复印件及相关合同，即可申请。

第二：证券商、保险公司、信用卡等个人代理人申请开票，委托代收机构只需向税务机关提供姓名、身份证件号码、联系方式、代收税额等信息即可由个人代理。详细信息，您可以申请结算。

#04

总结

开发票不是一劳永逸的，也不代表一定会成功。如果没有真实的业务发生，也无法提供参考资料，很容易确定是假发票。

虚开增值税专用发票是典型的违法违规行为，一经查处必将受到处罚。

因此，代理开具发票必须以真实的业务和资金流为依据，遵循依法纳税和财务健康的宗旨，不能追求虚假代理开具发票，这不仅会扰乱税法秩序，也容易导致合法风险。