近期发布:下！国家税务总局发文，定向减征企业所得税50%以上！

近期发布:下！国家税务总局发文，定向减征企业所得税50%以上！

我们知道企业所得税减半增收怎么算，企业经营过程中主要涉及增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税等税种。

其中，资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税等税种相对较低，而消费税为特定行业税种，增值税为可转让税种。只有企业所得税是直接针对企业税负的税种。.

《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：“企业所得税的税率为百分之二十五。”

2022年5月，国家税务总局印发《大众创业万众创新税费优惠政策指导意见》，对五大企业所得税减免行业进行了细化。

今天，小柳聚焦减免税额，简单介绍五大企业所得税减免行业，助您企业留住更多利润，迎来更好发展。推文较长，建议先关注小柳，再收藏此推文。

我们每周还会定期发布财经、节税、政策分析等干货。个人理财、企业理财、节税或代理记账等方面有什么问题可以问小刘，也可以说说你的理财故事。

1.阶段性减免行业

《中华人民共和国企业所得税法》规定：从事农、林、牧、渔业项目；支持的重点公共基础设施项目；符合条件的环保、节能、节水项目；符合条件的技术转让所得等可享受企业所得税阶段性优惠。

国家支持的公共基础设施项目是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

自项目取得第一笔生产经营所得的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2020年国家税务总局发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展关于企业所得税政策的公告》。

公告规定，线宽小于28纳米（含）的集成电路，企业或项目经营满15年的，第一年至第十年免征企业所得税. 集成电路线宽大于28纳米且小于65纳米（含）的，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征税；集成电路线宽小于130纳米，且经营满10年的企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第二年减半征收企业所得税第五年。

此外，根据国家税务总局《“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引》显示。

2017年12月31日前设立，2019年12月31日前实现盈利的集成电路线宽小于0.25微米，且经营满15年的企业，获利的第一年至第五年免征企业所得税年。六年到十年，收入减半；对线宽小于0.8微米的集成电路企业，获利第一年至第二年免征企业所得税，第三年至五年减半征税。

同时，自2020年1月1日起，对国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装、测试企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税。 , 从第三年到第五年。每年的税收减半。投资总额在80亿元和150亿元以上的集成电路企业，第一年至第五年还可享受企业所得税免征，第六年至第十年减半征税。

国家鼓励的软件企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收。

即国家规定的农、林、牧、渔业；节能环保、基础设施、水利等公共基础设施项目；线宽小于28纳米至小于0.8微米的集成电路项目；投资80亿元、150亿元（或项目）以上的集成电路企业，以及国家鼓励的软件企业，可享受一定限额内的企业所得税减免。

2. 税率仅为15%的行业

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”

同时，2018年国家税务总局印发《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期限的通知》。

明确规定：“自2018年1月1日起，对当年取得高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，允许结清未足额亏损的企业。合格年度前5年补足。后续年度补足，最长结转期限由5年延长至10年。”

2017年，国家税务总局、国家发改委等五部委联合印发《关于将先进技术服务企业所得税政策扩大至全国实施的通知》。

规定自2017年1月1日起，“对经认定的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税”。此外，企业发生的职工教育经费“不超过工资薪金总额的8%，在计算应纳税所得额时准予扣除；超出部分，准予在以后纳税年度结转扣除”。

也就是说，只要企业是国家重点扶持的高新技术企业和认定的先进技术服务企业，都可以按15%的税率征收企业所得税。

3. 税率仅为10%的行业

2020年，国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部等四部委联合印发《关于推动集成电路产业和软件产业高质量发展的公告》企业所得税政策。”

公告第四条规定：“国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，按规定征收企业所得税。以后年度减按10%的税率征收。”

可享受先免后减10%企业所得税税率的企业，需：“国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业名单，由国家发展改革委、国家工商行政管理总局确定。工业和信息化部会同财政部、国家税务总局等有关部门制定。

4、税率仅为2.5%-5%的企业

除上述特定行业外企业所得税减半增收怎么算，符合一定规模要求的企业可享受更优惠的企业所得税税率。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：“对符合条件的小型微利企业，减按百分之二十的税率征收企业所得税。”

2021年4月，国家税务总局发布《国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》。

公告第一条规定：“小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。” 随后，国税总局发布公告：“对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、国家税务总局通知》中关于落实小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号）在第二条规定的优惠政策基础上，减半征收企业所得税。

2022年3月，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告》，指出：年应纳税所得额100万元以上300万元以下的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.

即对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按2.5%征收企业所得税（截至2022年12月31日）；年应纳税所得额100万元以上300万元以下。企业所得税将减至5%（截至2024年12月31日）。

5. 税率仅为0.15%的企业

除了普通企业和小微企业，市场上注册最多的企业类型是个体工商户，约有1.03亿户。

但是，个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人企业所得税。个体工商户所得税有稽查征收和核销征收两种方式。

其中，审计征收税率为五级累进征收的5%—35%；核定税率按行业和规模确定。以成都市锦江区为例，商贸企业最低核定税率为0.3%。企业最低核定税率为0.6%（各地政策不同）。

此外，2021年4月，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。公告第二条规定：“个体工商户年应纳税所得额不超过100元的，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。”

同时，国家税务总局还发布了《关于实施支持小型微利企业和个体工商户发展的所得税优惠政策有关事项的公告》。

公告第二条第一款规定：“个体工商户不分征收方式，均可享受优惠。”

也就是说，如果经核定的商业性个体工商户税率为0.3%，且年应纳税所得额不超过100万元，那么该个体工商户仅可享受0.15%的超低税率。

6.小柳

除了上述特定行业或特定类型的企业可以获得企业所得税优惠外，其实获得税收优惠的方式和渠道更多，但需要遵循以下原则。

首先，企业要充分享受国家政策补贴。例如增值税退税、企业研发加计扣除、收入扣除、小微企业所得税减免、小规模纳税人增值税免征、固定资产（500万以下）一次性扣除， ETC。

二是合理控制企业收入或利润。例如，企业连续12个月开具发票金额不超过500万的，可享受小规模纳税人免征增值税（普通发票）优惠；在企业数量和资产总额不超过限额的情况下，可以控制企业年度应纳税所得额。300万以内，可享受小微企业2.5%-5%的超低企业所得税。

再次，合理拆分或外包企业架构。例如，在合法合规条件下，一家一般纳税人企业拆分为两家小规模纳税人企业，两家企业均可享受小微企业2.5%—5%的超低企业所得税，设立分立后企业还可享受小规模纳税人增值税免征（普票）。

此外，加强企业财务管理和规划。通过年初制定财务预算帮助企业省钱，通过每月财务数据反馈分析企业经营情况帮助企业赚钱，进而通过财务手段帮助企业节税。

最后，有什么问题可以找小柳。对金融建设、金融数据、金融节税不了解的朋友可以请小刘为您解答。