生产加工企业一年流水1000万元，需要缴纳多少税？

生产加工企业一年流水1000万元，需要缴纳多少税？

公司经营涉及的主要税种有增值税、企业所得税、附加税和印花税。但是，不同行业享受的税率和税收优惠政策不同，需要缴纳的税费也不完全相同。那么，以一家生产加工企业为例，如果该生产加工企业年营业额为1000万元，即公司营业收入为1000万元，需要缴纳多少税款？

一、增值税及附加税。年应税销售额在1000万元以上的企业利润多少企业所得税怎么算，一般会被税务机关认定为增值税一般纳税人。一般纳税人采用一般计税方法，适用13%的增值税税率。增值税的计算公式为：增值税额=销项税额-进项税额。

假设企业当期取得的可抵扣增值税进项税额为收入的80%，增值税进项税税率为13%利润多少企业所得税怎么算，则企业应缴纳的增值税税额为本期=1000万元*13%—1000万元*80%*13%=130万元-104万元=26万元。

附加应纳税额=26万元*7%+26万元*2%=18200元+5200元=23400元。

那么企业应缴纳的增值税和附加税为26万元+2.34万元=28.34万元。

2、企业所得税。企业所得税应纳税所得额的计算相对复杂。也就是说，影响企业所得税应纳税所得额的因素是多方面的。不仅要考虑收入总额的确认，还要考虑影响企业所得税前成本费用扣除的相关因素。当然，还要考虑企业是否符合小型微利企业认定的要求。

不符合小型微利企业条件的，一般企业的企业所得税税率为25%。若企业收入的利润率为15%，且不存在税收调整项目，则应纳企业所得税=1000万元*15%*25%=37.5万元。

而如果企业符合小型微利企业认定条件，企业当期收入利润率为15%，实现会计利润150万元，不存在纳税调整项目，则企业应交所得税=100万元*12.5%*20%+50万元*25%*20%=2.5万元+2.5万元=5万元。

小型微利企业认定条件，即小型微利企业是指国家不限制或禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元的要求，员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。企业具备三个条件。

3. 印花税。生产加工企业缴纳印花税的税目主要有购销合同、货物运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同和经营账簿等。

假设公司在生产经营中签订了1000万元的销售合同和800万元的采购合同。公司设立时股东认缴的注册资本既未实缴，亦未入账。公司未签订购销合同以外的任何合同或协议的，公司购销合同应缴纳的印花税金额=（1000万元+800万元）*0.03%=5400元。

另外，公司的工商执照、房屋产权证、土地使用证等需要逐张盖章，每张印花税5元/年。

总之，公司年营业额1000万元，需要缴纳增值税、企业所得税、附加税和印花税等，预计一般企业每年需要缴纳个人所得税66万元; 如果该公司是小型微利企业，预计支付33万元。.

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2022 年 8 月 14 日