中华人民共和国公用的私车费用税前扣除政策与地区差异的应对

中华人民共和国公用的私车费用税前扣除政策与地区差异的应对

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，与企业取得的收入有关的实际合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予扣除在计算应纳税所得额时。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条，企业所得税法第八条所称费用，是指企业发生的销售费用、管理费用和财务费用。企业在生产经营活动中，已计入成本的除相关费用外。

综上所述，企业使用职工个人车辆，应当签订租赁合同，取得车辆租赁发票，燃料费、维修费、通行费等与生产经营相关的费用车价抵扣企业所得税怎么算，可以记入具有合法有效证件的企业。所得税减免。车辆保险和车船税是与车辆拥有相关的费用。无论车辆是否公用，都必须购买保险和车船税。因此，它们不是与业务运营相关的费用，不能在税前扣除。

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现在公用私家车很普遍，但由于成本负担没有约定好，往往导致与车辆相关的费用不能在企业所得税前扣除。由于总局尚未就此下发具体文件，公私车相关费用税前扣除政策仍存在地区差异。我们先看看各地的规定，再说说如何处理。

1.全国大部分地区采用类似深圳的做法，与车辆拥有相关的费用不能在税前扣除

地方税务局出具的关于公用私家车的专项文件不多，大多以税务局问答形式确认。但如何扣除公私车费用，答题口径与河北、江苏地税文书内容基本相似。

河北、江苏地税要求签订租赁合同，但江苏国税文件没有强调要签订租赁合同。如果不签订租赁合同，不向员工支付租车费，无偿使用车辆，就不符合公平交易的原则，所以我认为这样的规定是不合适的。

2. 部分地区明示私家车免费使用相关费用不可扣除车价抵扣企业所得税怎么算，但有偿使用可全额扣除

青岛规定免费使用的私家车不得扣除相关费用无可厚非，但认为公私私家车的相关费用与生产经营无关，个人认为不妥。

大连规定，签订租赁合同后，所有与私家车有关的费用均可扣除。我个人认为是不合适的。与车辆拥有相关的支出可计入租赁费并开具发票，不直接抵税。

三、关于公用私家车的建议

1）私家车需签订租赁合同，公司按市场价格向员工支付租赁费用，员工须向公司提供租赁发票；

2）建议合同不约定企业承担与车辆所有权、车船使用税等相关的保险费，可计入租赁费并开具租赁发票；

3）各地政策存在差异。签订私家车公用合同前，可搜索主管税务局官网进行答疑，或先通过网上咨询向当地税务局了解相关政策，取得书面依据。

11月29日，我写了一篇关于税务局的提问：公用私家车如何开具发票，有上限吗？感兴趣的朋友可以参考一下。