天猫是强数据链，而传统企业是弱数据链？

天猫是强数据链，而传统企业是弱数据链？

我在删文中提到：天猫是强数据链，传统企业是弱数据链。

我之所以使用数据强弱链接的概念，是基于我在传统行业和电商行业的经验对比。无论是会计处理的基础还是税务审计的处理，他们面临的结果很可能是不同的。

强于弱的关键在于数据链的完整性，以及数据源的可信度和不可更改性。

比如支付宝流水数据和交易订单。

就算你能力再强，手段不凡，也改变不了天猫平台的底层数据。正好天猫平台要把这个数据发给税务局。

2019年1月1日，《中华人民共和国电子商务法》正式实施。

其第四条规定，国家对线上线下经营活动一视同仁，促进线上线下融合发展。

其第十一条规定，电子商务经营者应当依法履行纳税义务，依法享受税收优惠。

第二十八条规定：电子商务平台经营者应当依照税收征管法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者身份信息和纳税相关信息。

其三十一条规定：电子商务平台经营者应当记录、保存在平台上发布的商品和服务信息以及交易信息，并保证信息的完整性、保密性和可用性。商品和服务信息及交易信息自交易完成之日起保存不少于三年。

所以你看，有规律可循，有迹可循。第二十八条规定，天猫平台可以向税务局报送涉税信息。

什么是涉税信息？

商家提交的每笔订单的平台佣金是否计算在内？

计算。是5%还是2%都无所谓，但是你分了，你就明白收入是多少了？

商户支付宝交易算不算？

计算。支付宝的营业额是财税认定的收入金额。

贸易订单是否重要？

计算。一笔成功的交易单商品大类企业所得税怎么算，意味着交易完成，到账，意味着收益实现。别说是会计法规定的权责发生制，就是古代的现金制也要列为收入。

当然，上面说的大数据是严格意义上的收入入口，在实际执行中可能会有一些拆解。

是的，请注意这个词：拆解。

拆解就是总量不变，不能改，不能改。它只能拆卸和拆卸。

比如DSR的评分，用什么方法。

这就涉及到增值税的计算依据和逻辑。

增值税是以货物（含应税劳务）在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从计税原则上讲，增值税是对商品生产、流通、劳务等多个环节的附加值或商品的附加值征收的流转税。实行价外税，即由消费者承担，有增值才征税。没有增值就不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务，进口货物的单位和个人实现的增值额征收的税种。

（来自360百科）

其实这个解释对于财务人员来说一点都不陌生，老板们可以好好想想。

你在想什么？增值是应纳税的。即使你买0.9元/支的签字笔，卖到1元/支，那0.1元还是要交税的。当然算法很粗糙，这里只是对所谓的增值税做一个直观的解释。

具体来说比较复杂，就不展开了。

其次，好像有的老板对所谓的增值和增值税收入有误解，所以特地截图在这里：

支付宝截图

仔细看，这是支付宝数据导出的呈现。

红框内的部分相信无论是行业金融还是老板们都不陌生。

那是收入实现商品大类企业所得税怎么算，那是资金流入。

而天猫的入账收入肯定是这个数字。而且严格来说，红框里的收入数字是多少，那么对应的条目就一定是多少。

啊对。对于天猫商户来说，银行账户只是一个参考，支付宝是源头数据，计税依据，是强大数据链的源头。

所以对于财务来说，支付宝的收支必须在账目上得到充分体现。

账户汇总的财务报表必须每季度向税务局提交。

综合以上整个逻辑，作为天猫商家，几乎只能如实算账，因为：

天猫平台向税务局发送的税务信息相关数据不可更改！！！

因此，财务常谈的增值税税收筹划，也着眼于对不同类型收入的拆解。例如，我们卖家具。家具出售，包安装。一般入账是直接跟随订单交易成功，支付宝到账，均归类为主体收入。那你能改变主意吗？也就是把卖家具和装家具分开来看，分开记录？家具销售具有商业性质，一般纳税人税率为13%；家具安装属于劳务性质，完全可以由小规模的公司作为主体来承接。小规模税率为3%，今年为1%。

这个比较准确，关于增值税的税收筹划。

然后将增值税扩大到企业所得税。

增值税的计算是销售额的实现和资金的流入；至于所得税，就是收入的实现，为实现销售（公司经营）而产生的一些成本是肯定要交的。

收入扣除成本后，一般情况下，加上或减去营业外收入/支出的数据，就是企业所得税的计税基础。当然，这只是就一般的商业模式而言，结算和付款前的调整不予考虑。

这个数字，用财务术语来说，叫做息税前利润，英文简称EBIT。

简单来说，增值税是针对企业收入征收的；企业所得税针对的是企业利润。

从广义上讲，不管是不是金融，招摇撞骗、深不可测的税务筹划，几乎都是针对这个词的。

即税收筹划相对于一般企业而言，是在财税法律法规的范围内，有针对性地对企业应缴纳的所得税进行筹划。

当然，我的说法很狭隘。

完整版纳税筹划是指对涉税业务进行筹划，制作一整套纳税操作方案，以达到节税目的。（来自360百科）

集团公司和多业务公司设有税务规划部门或税务规划岗位。

所以，是的，这个计划物有所值。

我什至听说这些部门/职位的人通常会检查他们的账户。年底的时候，他们忙了一两个月，想出几个方案来体现岗位的价值和自身的价值。

还有一个问题需要注意：企业的合理成本是多少？

成本和费用是两个既相互关联又具有显着差异的会计概念。从广义上讲，成本费用一般是指企业在生产经营过程中发生的各种资本性支出。企业的成本，就其经济本质而言，相当于产品价值构成中c+v的价值，用货币表示，即企业在产品经营中消耗的资金总和。（360百科）

合理性是指企业在生产经营过程中发生的各项费用。例如，米饭公司肯定不能把我的机票费用计入差旅费。毕竟，我和莱斯公司没有任何关系。

文末有两句话希望同事/老板注意，同样来自360百科：

避税是指纳税人在不违反税法的前提下，将纳税义务降至最低的行为。西方经济学家普遍认为，避税与逃税在原则上是有区别的，即后者违法，而前者不违法。它只是利用了税法的大部分漏洞，少缴或不缴税。

偷税漏税是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避税款的违法行为。如为了少缴或不缴应缴税款。故意少报或者隐瞒应税项目、销售收入、营业利润的；故意抬高成本，乱分配费用，减少应纳税所得额的；转移财产、收入和利润；伪造、变造、销毁账簿或凭证等。

慎重考虑！！！