预提为价外税，计算扣缴非居民企业所得税及增值税及附加

预提为价外税，计算扣缴非居民企业所得税及增值税及附加

对于预扣所得税的计算有预提企业所得税怎么算，我们要按顺序进行：第一步，明确是否为纳税人；第二步，征税对象是什么；第三步，解决扣税方式、计算税率等各种问题，这样以后就可以准确计算了。我们一步一步来分析：

1.明确纳税人

根据《企业所得税法》，非居民企业（可简单理解为外国企业）在中国境内未设立机构、场所或者与在中国境内的机构、场所无实际联系的，应当缴纳企业所得税。税。

2.确定征税对象

根据《企业所得税法》，股息、红利和其他股权投资所得、利息、租金、特许权使用费等为应纳税所得额；财产转让所得为应税所得；其他收入按前两种方法计算。

3.确定扣缴方式

根据企业所得税法第三十七条，非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，纳税人为扣缴义务人。扣缴义务人在每次付款或到期时从已付或到期的资金中缴纳税款。

4.确定适用税率

根据《企业所得税法》，非居民企业预提所得税适用税率为20%。自2000年1月1日起，在中国境内未设立机构和机构的外国企业，从中国取得的利息、租金、特许权使用费等所得，实际预扣所得税税率为10%。

五、计税依据问题

根据跨境交易双方的税务责任不同有预提企业所得税怎么算，计税依据的确定可分为三种情况：

情形一：非居民企业与境内企业签订特许权使用费合同，合同价格为100元，合同约定各项税费由非居民企业承担。企业所得税、增值税及附加（假设适用增值税税率为6%，地方附加为10%）如何计算扣缴？

分析：增值税属于价外税，计算和扣缴非居民企业所得税的计税依据应为不含增值税的所得额100/1.06=95.34元。

预扣增值税=94.34×6%=5.66元

预扣企业所得税=94.34×10%=9.43元

代扣代缴税金=5.66×10%=0.57元

实际应付非居民企业税后价格=100-5.66-9.43-0.57=84.34元。

情形二：非居民企业与境内企业签订特许权使用费合同，合同价格为100元，合同约定各项税费由非居民企业承担。企业所得税、增值税及附加如何计算扣缴（假设同上）？

分析：增值税属于价外税，计算和扣缴非居民企业所得税的计税依据应为不含增值税的所得额100/1.06=95.34元。

预扣增值税=94.34×6%=5.66元

预扣企业所得税=94.34×10%=9.43元

代扣代缴税金=5.66×10%=0.57元

实际应付非居民企业税后价格=100-5.66-9.43-0.57=84.34元。

案例三：非居民企业与境内企业签订特许权使用费合同，合同价格为100元，合同约定所有税费由非居民企业承担。企业所得税、增值税及附加如何计算扣缴（假设同上）？

分析：增值税属于价外税，计算和扣缴非居民企业所得税的计税依据应为不含增值税的所得额100/1.06=95.34元。

预扣增值税=94.34×6%=5.66元

预扣企业所得税=94.34×10%=9.43元

代扣代缴税金=5.66×10%=0.57元

实际应付非居民企业税后价格=100-5.66-9.43-0.57=84.34元。