证券税制税基证券交易税为主的实际情况分析及应对策略

证券税制税基证券交易税为主的实际情况分析及应对策略

我国税收制度随着证券市场的发展变化而不断发展和完善。现行证券税制的税基涉及证券交易金额、证券投资收益和证券交易收益。这些税收相互配合，通过对证券交易行为、证券投资收益和证券收益的影响，发挥调节作用。从我国证券市场实际出发，鉴于现行证券税制仍以证券交易税为主，有必要完善证券交易税制、证券投资所得税制和征收继承赠与税尽早，从而逐步建立起一套完整的证券税收制度。税制。1.完善证券交易税，理顺证券交易税与印花税的关系 具有法律严谨性，保证与证券法衔接。在完善证券交易税的设计和制定时，要遵循证券市场的内在规律，做到轻、简、易征管，选择在当前适当的时候征收证券交易税。 . （一）开征证券交易税的现实可行性 1、税源充足，计征压力小。经过十多年的快速发展，我国' 我国证券市场不仅规模不一，交易品种也越来越多。目前，国债、基金等品种的成交量已占沪深交易所总成交量的相当比例。证券交易税作为一种以证券交易量计征的税种，全面开征在税源上得到了充分保障。

2、税制改革对市场影响有限。证券市场向来对税收问题极为敏感，但仔细分析，证券交易税是按交易总额计算的，税率仅为千分之几，相当于现在的印花税税率。此外，证券交易税的开征也是为了确保投资者的整体税收负担减轻。因此，对投资者收益水平的影响有限，不会对证券市场造成较大影响。3、市场监管环境成熟。证券交易税作为规范证券交易的一种税种，其征税范围和征税方式的设计必须符合《证券法》的规定，从而保证自身的规范性和稳定性。《证券法》颁布实施后，开征证券交易税也势在必行。（二）证券交易税税制概念设计 1.拟议的证券交易税以证券交易行为为征税对象，以实际交易金额为计税依据。证券交易税的征税范围可适用于除国债以外在沪深证券交易所上市的所有交易品种，包括股票、公司债券、可转换债券和投资基金。证券交易税拟采用属地征税原则，所有买卖在我国上市证券的中国和外国投资者都将被征税。2、在税率设计方面，从各国证券交易税的发展历程来看，大多数国家和地区在发展初期都采取了低税率或暂缓征收等措施。证券交易所鼓励市场的发展。因此，我国证券交易税的设立应遵循低税率的原则，有利于企业在活跃股票市场的同时通过证券市场筹集资金，并针对每个具体的应税证券类别，统一税率。适当的。从各国证券交易税的发展历程来看属地企业所得税怎么算税率，大多数国家和地区在证券交易市场发展初期都采取了低税率或暂不征收等措施，以鼓励证券交易市场的发展。市场。因此，我国证券交易税的设立应遵循低税率的原则，有利于企业在活跃股票市场的同时通过证券市场筹集资金，并针对每个具体的应税证券类别，统一税率。适当的。从各国证券交易税的发展历程来看，大多数国家和地区在证券交易市场发展初期都采取了低税率或暂不征收等措施，以鼓励证券交易市场的发展。市场。因此属地企业所得税怎么算税率，我国证券交易税的设立应遵循低税率的原则，有利于企业在活跃股票市场的同时通过证券市场筹集资金，并针对每个具体的应税证券类别，统一税率。适当的。大多数国家和地区在证券交易市场发展初期都采取了低税率或暂不征收等措施，以鼓励市场发展。因此，我国证券交易税的设立应遵循低税率的原则，有利于企业在活跃股票市场的同时通过证券市场筹集资金，并针对每个具体的应税证券类别，统一税率。适当的。大多数国家和地区在证券交易市场发展初期都采取了低税率或暂不征收等措施，以鼓励市场发展。因此，我国证券交易税的设立应遵循低税率的原则，有利于企业在活跃股票市场的同时通过证券市场筹集资金，并针对每个具体的应税证券类别，统一税率。适当的。

3. 证券交易税实行单向征收。纳税人为从事证券买卖的单位或个人，即证券交易中的卖方为纳税人。改变现行股票交易印花税对买卖双方双向征税的方式。理论上，这一规定有利于鼓励长期投资，抑制投机，在实践中也是大多数国家的通行做法。（三）理顺证券交易税与印花税的关系 事实上，目前我国证券市场征收的印花税同时具有交易税和印花税的双重身份。建议改变现行的印花税征收制度，即 在征收证券交易税的同时，仅对在一级市场发行股票和债券时签订的产权转让文件或合同征收印花税。征收流转税的情况有利于调节一级市场股票发行价格，也为国家获得财政收入。考虑到我国证券市场交易成本较高，两税分立时宜采用低税率，即两税合计税负不超过现行税负，以达到活跃市场交易的目的。2.完善证券投资所得税制度。宜继续保持原有的统一税法，即 证券投资所得仍纳入所得税征税范围，但应适当完善现行证券投资所得征税制度。（一）国有股和法人股实行相同税率的股息所得税。按照平等税收、同股同权原则的要求，对所有所得税纳税人一视同仁。对全体股东、所有股份制企业代扣代缴的股息所得税，实行源头控制。按照平等税收、同股同权原则的要求，对所有所得税纳税人一视同仁。对全体股东、所有股份制企业代扣代缴的股息所得税，实行源头控制。按照平等税收、同股同权原则的要求，对所有所得税纳税人一视同仁。对全体股东、所有股份制企业代扣代缴的股息所得税，实行源头控制。

这不仅可以让税务部门代表国家监督股份公司的股利分配，增加国家的财政收入，还可以通过利益驱动国有股尽快形成真实明确的法定代表人。并结合国家股东、法人股东和个人股东的平等地位，在此基础上促进社会公众股上市流通，即实现股份全流通。（二）实行统一的企业所得税，改变上市公司企业所得税不统一的局面。应当明确规定，所有公司，无论是境内上市公司还是境外上市公司，无论是内地公司还是特区公司，无论是上市公司还是非上市公司，公司统一执行33%的企业所得税税率。中央统一控制企业所得税减免，严格控制省市地方政府减免企业所得税。只有这样，才能严格执行税法，从而促进证券市场的正常发展和企业之间的公平竞争。（三）个人取得的股息，暂免征收个人所得税。目前我国还没有考虑企业所得税和个人所得税的衔接协调，并且我国已经出现了对同一来源所得重复征税的现象。因此，对个人取得的股息红利暂免征个人所得税，有利于上市公司发展以较低的资金成本快速筹集资金，满足自身发展需要，创造更大的利润，获得更高的投资回报。或者，可以调动投资者投资股票的积极性，从而带动整个股票市场的繁荣发展。（作者单位：阜新市财政局） 证券交易税有多神秘？记者 陈元迪 1月12日晚，一则消息通过央视迅速传遍全国：国家将在今年适时开征新税种。在研究了遗产税、证券交易税和社会保障税的出台后，市场人士立即对这一消息表现出极大的关注，纷纷询问：证券交易税是什么税种？它与当前的交易印花税有什么关系？是否意味着股票交易成本大幅上升？…… 低迷中又出现了一个敏感问题，投资者越来越无所适从。那么证券交易税到底是个怎样神秘的东西呢？事实上，这只是税种的调整，并不是在A类股票交易印花税的基础上增加税收。也就是说，一旦征收股票交易税，股票交易印花税将不再征收。股票交易税的问题一直在研究中。1月13日下午，记者就市场人士的顾虑采访了当地税务局的翁小田先生。翁小天首先介绍了一些背景资料。他说，在1993年之前，