更大发布公告明确小型微利企业可延缓缴纳企业所得税！发布公告

更大发布公告明确小型微利企业可延缓缴纳企业所得税！发布公告

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步鼓励小型微利企业，缓解企业经营资金压力延缓季度企业所得税怎么算，以更大力度帮助企业渡过难关，国家税务总局印发明确小型微利企业可以缓缴企业所得税的公告。实施过程中需要注意哪些问题？让我为你分解一下。

一、基本规定

自2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业按照规定完成预缴申报后，2020年剩余申报期可暂缓缴纳当期企业所得税，缓缴至2021年第一个申报期。小型微利企业在预缴预缴税款时填写预纳税申报表相关栏目，可享受小型微利企业所得税缓缴政策。

本公告所称小型微利企业，是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免税政策有关问题的公告》规定条件的企业。 （2019年第2期）。

2、第一个报告期是2021年1月还是2021年4月？

小型微利企业完成2020年剩余申报期预缴申报后，可暂缓缴纳当期企业所得税，暂缓缴纳至2021年第一个申报期。微利企业在2020年7月和2020年10月办理二、三季度企业所得税预缴申报延缓季度企业所得税怎么算，只申报不纳税，应缴税款顺延至明年1月和2020年第四季度。税是一起交的。

3.所得税缓缴是否需要向税务机关备案？

为减轻纳税人税收负担，方便纳税人经营，小型微利企业所得税缓缴政策采取“自行认定、申报、享受”的办理方式。企业可判断是否符合小型微利企业条件，自行核算缓缴税额，通过填写企业所得税预缴税款申报表享受缓缴政策。

4、是否可以选择不享受所得税缓缴政策？

小型微利企业可自主选择是否享受缓缴政策。企业自愿放弃享受缓缴政策，希望正常纳税的，在预缴申报表“符合条件的小型微利企业缓缴所得税”一栏填报“0”，并简要说明原因。税收可以正常处理。

5、所得税缓缴季度预缴申报表如何填写？

企业所得税季度预缴申报表增加暂行“符合条件的小型微利企业递延所得税（是否递延所得税□是□否）”，符合条件的小型微利企业纳税人企业可按税收规定递延。缴纳的所得税金额。符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年二、三季度预缴申报时选择享受递延所得税政策的，选择“是”；选择不享受递延所得税缴纳政策的，选择“否”。必须选择两者之一。

实施审计征收的小型微利企业填写《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》L15行，实施核定的小型微利企业代收填报《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）预缴年度纳税申报表（B类，2018年版）》L19行。

6、二季度盈利需要缴纳所得税，三四季度亏损，2020年全年累计亏损也是亏损。次年第一报税期顺延后，是否需要在第二季度缴纳税款？

根据企业所得税相关政策规定，企业预缴税款按累计金额计算。因此，企业申报四季度预缴税款时，应当按照一至四季度的累计情况计算应纳税所得额和应纳税额。企业累计应纳税所得额为亏损的，无需预缴当期企业所得税。，二季度无需预缴延期缴纳的税款。

相关依据

《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户缓缴2020年度所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）

《国家税务总局关于修改及其他说明的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）

《国家税务总局详解小型微利企业和个体工商户缓缴政策》

《疫情防控税收优惠政策问答（第十三期）》