【涨知识】建筑工程企业异地预缴申报，实务梳理来啦~

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许多从事建筑业的企业都会有跨区域的建设项目。根据税收政策规定，跨地区建筑施工企业设立的项目部需就地预缴企业所得税和增值税。

之前，报税小微为大家介绍过，跨地区提供建筑服务的建筑企业如何预缴增值税。点击以下链接回顾：

今天建筑预缴企业所得税怎么算，就让我们跟随报税小微企业通过几个常见问题，了解异地建筑工程企业预缴企业所得税的相关要点吧！

Q1

建筑施工企业总部直接管理的跨地区设立的项目部如何预缴企业所得税？

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑业企业所得税征收管理的通知》（国税函[2010]156号）第三条的规定，跨地区设立的项目部直接管理建筑企业总公司（含项目部项目部、承包部等性质相同的）建筑企业总公司按0.2%的税率向项目所在地预缴企业所得税。项目实际营业收入按月或按季度向当地主管税务机关预缴。

Q2

建筑企业总公司直接管理的跨区域项目部，总公司按项目实际营业收入的0.2%向项目所在地预缴企业所得税时按月或按季计算，“实际营业收入”是“总承包收入”还是“总承包方取得的总价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额”？

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑业企业所得税征收管理的通知》（国税函[2010]156号）第三条，跨地区项目部直接管理建筑企业总公司根据工程实际情况确定。营业收入的0.2%由总公司按月或按季度预分给项目所在地。其中，“实际营业收入”是收入的概念，不是收入，所以对其他单位的分包等扣款不予扣除。

Q3

建设项目已异地预缴企业所得税的，按季申报企业所得税时，已在当地预缴的企业所得税如何申报填报？

自2021年一季度起，建筑企业总部纳税人异地经营并已按照规定预缴企业所得税的，在申报季度预缴企业所得税时，《中华人民共和国中国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）（A200000）第15行“特定业务预缴（征收）所得税额”栏会自动带出当期预缴企业所得税数据从经营地主管税务机关取得的，纳税人无需手工填报。