【企业所得税】会计从业资格证考试真题及答案汇总

【企业所得税】会计从业资格证考试真题及答案汇总

公司所得税

1、制造企业A为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业，2020年生产经营情况如下：

（1）当年销售商品实现销售收入0.8亿元，相应成本0.46亿元。

（二）12月5日购进研发专用新设备，增值税普通发票注明金额600万元，当月投入使用。在会计上作为固定资产核算，按5年折旧。

（3）按照其他业务收入核算，取得5年以上非独占许可权转让收入900万元，相应的成本费用及税金200万元。

（4）本年发生的管理费用800万元，其中新产品研发费用400万元（已独立核算管理），业务招待费用80万元。

（5）本年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。

（6）本年度发生的财务费用200万元。

（七）取得国债利息收入150万元，公司债券利息收入180万元。

（八）已计入成本和费用的职工福利费实际支出400万元（含残疾职工工资50万元）120万元，职工教育经费33万元，工会经费18万元。全年开支万元。

（9）本年度发生营业外支出130万元，其中违约金5万元，滞纳金7万元，高管个人所得税15万元。

（十）全年列报税金及附加科目共计200万元。（其他相关信息：各扣除项目均已取得有效证件，并已办理相关优惠手续。）

要求：根据以上资料，按以下顺序计算并作答，必要时计算总数。

(1)判断12月份新设备购置成本能否税前一次性支付，并说明理由。

(2)计算当年会计利润。

（三）转让非独占许可业务（三）调整后应纳税所得额的计算。

（四）计算业务（四）中研究开发费用和业务招待费的应纳税所得额调整数。

（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额的调整数额。

（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整额。

(7)计算企业工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费的应纳税所得额调整数额(8)。

（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整额。

（九）核算企业当年应纳税所得额。

（十）计算企业本年度应缴纳的企业所得税。

2.某市居民企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售同型号空调器。2020年1-11月实现销售收入7000万元，与收入相匹配的销售成本4200万元（占销售收入的60%），增值税450万元，市区维护建设税及教育费附加45万元，销售费用800万元，管理费用950万元（含业务招待费80万元），财务费用300万元（不包括支付给关联公司的贷款利息） )、1-11月会计利润705万元。2019年12月相关业务如下： (1) 12月8日，一批空调销往某大型商场，不含税价格700万元，与收入相匹配的销售成本为420万元。合同约定，如果商场在12月22日前全额付款，公司将给予商场免税价3%的销售折扣；商场将于12月20日付清全款。 （2）12月15日，某电器商场因空调质量问题退回上月购买的空调，公司特发红函注明价格为-200万元，增值税为-26万元的增值税发票。（三）12月18日采购符合规定的安全生产专用设备，普通发票标价24万元，当月投入使用。（四）12月份采购原材料300万元，取得增值税专用发票，增值税专用发票39万元；取得货运增值税专用发票，注明运费10万元。（五）12月25日，通过公益性社会组织向山区小学捐赠60万元，并取得公益性社会组织开具的合法收据。（6）12 月 30 日，2 年前投资的股权转让收益为 150 万元，股权投资成本为 100 万元。（七）12月31日，向关联企业归还一年期借款本金1200万元，并额外支付利息90万元（注：关联企业对居民企业的股权投资额为480万元，实际税负低于居民企业，银行同类贷款年利率同期为 5.8%）。（8）12月份共发生销售费用90万元，管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。要求：根据以上信息，回答下列问题（不考虑当地教育加成）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；关联企业对居民企业的股权投资额为480万元，实际税负低于居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共发生销售费用90万元，管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。要求：根据以上信息，回答下列问题（不考虑当地教育加成）。（一）2020年12月明星捐款企业所得税怎么算，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；关联企业对居民企业的股权投资额为480万元，实际税负低于居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共发生销售费用90万元，管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。要求：根据以上信息，回答下列问题（不考虑当地教育加成）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；本行同期同类贷款年利率为5.8%)。（8）12月份共发生销售费用90万元，管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。要求：根据以上信息，回答下列问题（不考虑当地教育加成）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；本行同期同类贷款年利率为5.8%)。（8）12月份共发生销售费用90万元，管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。要求：根据以上信息，回答下列问题（不考虑当地教育加成）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；回答以下问题（不考虑当地的教育增补）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；回答以下问题（不考虑当地的教育增补）。（一）2020年12月，企业应缴纳城建税和教育费附加；（二）核算企业2020年度实现的会计利润总额；

（三）在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠的调整总额；（四）计算企业所得税应纳税所得额时，调整后的关联企业利息支出数额；（五）计算企业2020年度应缴纳的企业所得税。

个人所得税

1、居住在市区的中国籍居民王刚，是一家中外合资企业的员工，假设2020年他将获得如下收入：

（一）领取工资薪金18000元/月。

（二）2月，为某企业提供技术服务，获得报酬6万元。

（三）4月1日至6月30日，赴B国参加培训，利用课余时间任教当地三所中文学校，每所获得相当于人民币10000元的教学费，不代扣代缴税款；我把自己的车租给别人，月租5000元。

（4）7月，与同事Jack（老外）合作出版中外文化差异一书，共获得稿酬56000元。王刚和杰克事先约定按照6:4的比例分配报酬。

（5）11月，以每股218元的价格转让2015年1月购买的公司债券500股，相关税费870元；本次债券购买价格为每股200元，购买时共缴纳相关税费350元；转让A股收益24000元。

(6) 1-12月明星捐款企业所得税怎么算，4个朋友合伙经营酒吧。年底，酒吧将生产经营收入30万元平均分配给合伙人。

要求：根据以上资料，按下列序号计算并作答，计算出每题的总题数。

（一）王钢每年的工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

（二）王刚的技术服务报酬应缴纳的个人所得税；

(3)王钢从B国取得的报酬所得应缴纳的个人所得税；

（四）王刚租车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加；

(5) 王刚的汽车租赁收入应缴纳的个人所得税；

（六）王钢贡献收入应缴纳的个人所得税；

（七）王钢转让证券应缴纳的个人所得税；

(8) 王刚的生产经营所得应缴纳的个人所得税；

(9) 计算王钢2020年度综合所得应缴纳的个人所得税。

2、亨特先生为在华工作的外国人，在中国无住所。2020年，假设他在中国居住超过183天，收入如下：

（一）每月在中国境内企业获得的工资收入25000元；相当于15000元的海外工资。

（二）以实际报销方式获得每月2000元的住房补贴。

（三）获得境内外商投资企业奖金12000元。

（4）6月取得国内某公司独立董事费收入3万元，并通过国家机构向农村义务教育捐赠1万元。

(5)7月，一件3年前购买的字画通过拍卖行拍卖，所得30万元。购买时实际支付的价格为5万元，拍卖时缴纳的相关税费为4000元。

（6）出版个人音乐专辑获得版税5万元，其中5000元捐给希望工程基金会。

（七）8月，以拍卖方式支付100万元，购买大华公司“打包债权”200万元，其中A欠大华公司120万元，B欠大华公司80万元。本月，张某从债务人乙处追回了50万元。

要求：

(1) 计算亨特先生年薪应缴纳的个人所得税；

(2) 计算亨特先生以报销形式获得住房补贴应缴纳的个人所得税；

(3) 计算亨特先生取得境内外商投资企业股息应缴纳的个人所得税；

(4) 计算亨特先生董事费收入应缴纳的个人所得税；

(5)计算亨特先生拍卖字画应缴纳的个人所得税。

(6) 计算亨特先生为稿酬应缴纳的个人所得税。

(7) 计算亨特先生因处分债权取得的收入应缴纳的个人所得税。

2015年广东公务员考试行测：纳税人调整与变化的解答

企业所得税缴纳注意事项如下：

一、纳税人应在月末或季末后15日内，将会计报表、预缴所得税申报表和纳税人应经税务机关核准或备案的有关税务事项报送税务机关。所在地的主管税务机关。

二、自纳税年度终了之日起5个月内或实际业务终止之日起60日内补交企业所得税税额怎么算，向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，结清应纳税款。

此外，在纳税年度中间，纳税人合并或分立，合并或分立后纳税人身份发生变化的，应当在办理企业所得税申报前，按照税收法律法规的规定办理企业所得税申报。税务登记变更。如果纳税人的纳税人身份没有发生变化，则无需登记补交企业所得税税额怎么算，纳税年度可以连续计算。

以上就是对缴纳企业所得税注意事项的解答。详细信息可登陆广东公务员考试网。如有任何疑问，欢迎随时向华图教育企业提问。点击咨询>>>

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