海南“双15”税收优惠政策扶持力度很大，我要到海南办企业，要怎样才能享受呢？

海南“双15”税收优惠政策扶持力度很大，我要到海南办企业，要怎样才能享受呢？

自海南自贸港“双十五”税收优惠政策推出以来，经常有国外老板问晓波：听说海南“双十五”税收优惠政策支持很多。如果我想在海南创业，我可以做什么？享受？”

关于这个话题，虽然网上有很多答案，但是有些答案是错误的。如果不懂得区分，很容易被误导。博裕会计小波查阅了多份官方相关资料，进行了严谨的科普，以免被网络上的一些错误信息误导。

一、海南“所得税双15%”优惠政策的由来

2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，旨在将海南建设成为中国特色自由贸易港。贸易、投资、金融、人才、交通、产业、税收、法律法规和保障措施等方面的优惠政策得到有效落实，海南建设成为我国最大的经济特区。

为吸引企业和人才来海南建设自由贸易港，海南先后出台“双十五”税收优惠政策。

2020年6月，《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》财税[2020]31号，确认海南企业所得税15%的政策. 即：在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港紧缺高端人才个人所得税政策的通知》财税[2020]32号，确认海南个人所得税15%的政策。即：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际负担超过15%的部分免征。

落户海南并符合条件的企业和个人，可享受企业所得税15%、个人所得税15%的双五年税收优惠政策。

2、2022年海南企业如何享受企业所得税和个人所得税15%的上限政策？

首先，海南15%的企业所得税政策几乎没有起征点。

只要你所在的行业属于鼓励类企业目录，会计在每个季度申报企业所得税时，可以直接按15%的优惠税率申报。

这份鼓励类企业目录包括821家内资企业和415家外资企业，以及120个补充目录。共有企业1300多家。本目录除传统房地产开发和部分金属加工业外，基本涵盖了所有行业。这一切都包括在内。

PS：海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年版）》、《鼓励外商投资产业目录（2020年版）》和《海南自由贸易港鼓励类产业目录（ 2020年版）》》。上述目录在本通知施行期内如有修订，自修订版施行之日起执行新版目录。

二是个人所得税15%的政策要求会略高。

首先，个税的种类很多，比如股东分红所得税、股权转让所得税、工资支付所得税和劳务所得税等。15%的上限政策仅限于工资个税和劳务税。

其次异地缴税企业所得税怎么算，享受该政策的前提是属于高端人才和紧缺人才。

最后，根据海南省高端人才名录管理办法——《海南省人民政府关于印发海南省享受个人所得税优惠政策的高端短期人才名录管理暂行办法的通知》海南自由贸易港（琼府[2020]41号）》，只要满足3个条件，即可享受15%个税上限政策。

1、在海南自由贸易港工作；

2.与在海南自由贸易港注册并实质经营的企业或单位签订一年以上劳动合同或聘用协议；

3.一个纳税年度（含当年12月）在海南自由贸易港缴纳社会保险6个月以上的高端紧缺人才。

（一）高端人才范围：

满足以下条件之一：

1.经海南省各级人才管理部门认定的人才。

2.一个纳税年度内在海南自由贸易港的收入达到30万元人民币以上。

（二）紧缺人才范围：

符合海南自由贸易港产业紧缺人才需求目录。

主要包括以下五类：

1.旅游、现代服务业、高新技术产业三大产业，以及热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网等重点领域的技术骨干和管理人才、文化、维护、财务和航运；

2.海南省机关事业单位聘用的人才，以及法定机关和社会团体聘用的人才；

3.符合《外国人来海南工作许可管理和服务暂行办法》相关标准的外籍人才；

4.在海南自由贸易港实习的港澳台人才；

5.海南其他非限制准入行业急需的技能技术骨干和管理人才。

如果你的年收入超过一百万，那么你在内地的工资和个人所得税可能要缴纳45%的税率。但是如果在海南开百万的工资，最多只需要交15%。

政策依据：《产业结构调整指导目录（2019年版）》、《鼓励外商投资产业目录（2020年版）》、《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年版）》、《海南省人民政府关于印发和实施的通知》印发《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策的高端短期人才名录管理暂行办法》（琼府〔2020〕41号）、《关于印发《分类标准》的通知》海南自由贸易港高层次人才计划（2020年）》（琼人才办通2020〕11号）。

PS：以上政策小博这里都有文档，有兴趣的朋友可以向小博索取。

三、2022年海南“双十五”政策其他热门问答

一、落户海南的私募基金管理人能否享受15%的企业所得税优惠政策？

从事创业投资的私募股权基金管理人（有限公司形式），可享受减征15%企业所得税的优惠政策；从事股权投资和证券投资的私募股权基金管理人（以有限公司形式）不符合鼓励类产业企业的条件，不能享受此项政策。

另一方面，海南私募基金投资于鼓励类产业，如旅游业、现代服务业、高新技术企业等，也可间接获得税收优惠。

值得一提的是，2021年1月8日，证监会发布《关于加强私募股权投资基金监管的若干规定》后，海南三亚亚太金融小镇目前可直接按照新规定，海南自筹资金除外。除了贸易口岸的优惠政策外，亚太金融小镇还有资金奖励、项目资金补贴、办公室免租政策扶持等扶持政策。

2、如何判断实质性操作？

实体经营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性、全面性的管理和控制。

仅在海南自由贸易港注册的居民企业，其生产、经营、人员、账户、资产等不在海南自由贸易港的，不属于在海南自由贸易港的实质经营口岸，不享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策。

3、如何申请减15%缴纳企业所得税？

可以直接在线完成。

第一步，进入海南省电子税务局，选择“【我要办理税收】-【纳税申报缴纳】-【一般申报】"。

第二步，录入《中华人民共和国企业所得税月（季）预缴税款申报表（A类）》。

第三步：在A200000表第13行选择所得税减免优惠项目的具体名称，填写本年度累计金额。

4、网红、直播行业能否享受15%的企业所得税优惠政策？

根据《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年版）》中“（十四）文化体育娱乐业141.演出经纪服务、演出场所、娱乐场所经营”，如网络红人、直播等公司的经营范围包括演出经纪服务，演出经纪服务收入占公司整体收入的60%以上，并在当地进行实质性经营。在此情况下，我们认为其可享受15%的企业所得税优惠政策。.

5、公司主要从事投资管理业务，投资收益占大部分。这种情况下，公司迁至海南是否可以享受15%的企业所得税优惠政策？

如果企业不符合创业投资类型，在这种情况下，不符合鼓励类产业企业的要求，即使迁往海南进行实质性经营，也不能享受优惠政策15%的企业所得税。

六、关于合伙企业股东分红和对外投资分红，能否享受个人所得税优惠政策？

不; 合伙企业的股东红利和对外投资红利分为“股息、利息、红利”，适用20%的税率。

7、目前允许两地缴纳社保吗？操作中有哪些注意事项？

从目前了解到的信息来看，除北京外，其他地区对两地社保没有任何限制。

从我们与海南当地社保部门的沟通来看，根据《社保法》的相关规定，需要按照社保基数缴纳社保。社会保险基数是指职工在一个社会保险年度内的社会保险缴费基数，按上一年1-12月份职工全部工资收入的月平均数额确定。上一年度平均工资低于当地社会平均工资60%的，以社会平均工资的60%为基数；上一年度平均工资高于当地社会平均工资300%的，社保基数为社会平均工资的300%

因此，对于企业和个人而言，需要按照社保基数缴纳社保，不按标准缴纳存在执行上的漏洞。

八、个人在报税时如何享受个人所得税优惠政策？

公司在进行月度申报时，一般按“综合所得”的3%-45%的税率代扣代缴个人所得税；个人可选择在当年3月1日至次年6月30日的年末缴纳个人所得税APP终端或办税大厅办理年度个人所得税退税。

九、投资合伙企业从外地迁至海南或者新设立的，自然人合伙人是否可以享受个人所得税优惠政策？

在实质经营的前提下，自然人合伙人需满足连续6个月（含当年12月）缴纳社保、签订劳动合同或协议满1年、年收入30万元以上的条件纳税年度。无论是搬迁还是本地设立，合伙企业取得的“生产经营所得”或“综合所得”，可享受个人所得税实际税负超过15%的部分免征优惠政策。

10、退休人员在海南不能缴纳社保，是否可以享受个人所得税优惠政策？

根据2020年实际情况，符合高端人才/紧缺人才标准的退休人员，享受个人所得税15%的优惠政策。2021年离退休人员是否可以享受优惠政策，与税务/社保等部门沟通，目前答复口径尚不确定，政策有待进一步明确。

但实际办理退休手续的，不能继续在海南缴纳社保（制度不支持），不能满足享受个税优惠政策的社保条件。目前普遍的看法是，他们无法享受个人税收优惠政策。

11、境外“高端荒”人员无法提供社保，能否享受最高15%个税政策？

能。

申请时，提供与在海南自由贸易港注册并实质经营的企业或单位签订一年以上的劳动合同或劳动协议等劳动关系证明材料即可。

12、个人在内地和海南有应纳税所得，如何计算缴纳个人所得税？

根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，海南和内地的应税所得分别计算征税异地缴税企业所得税怎么算，只有来自海南自由贸易港的所得可以享受部分个人所得税实际税负超过15%。征收优惠政策。

13、个人综合收入和营业收入可以叠加计税吗？

个人综合所得与营业所得不得叠加计税。

两者的收入种类和年结清算时间有所不同。个人营业收入汇算清缴时间为次年1月1日至次年3月31日，综合收益汇算清缴时间为次年3月1日至次年6月30日。

14.如何判断我是否在符合优惠条件的高端紧缺人才名单中？

一方面，省委人才发展局将通过《致海南自由贸易港紧缺高端人才的一封信》或短信方式告知紧缺高端人才。另一方面，紧缺高端人才可在年度结算期间，通过“一站式”省级人才服务平台，线上线下提交相关材料进行确认。

15、在海南自贸港工作的高端紧缺人才，如果存在失信联合惩戒，具体由哪个部门认定？

省发改委将通过海南自由贸易港“信用共享”平台进行信用核查，对失信的予以标记，进行联合惩戒。

16.在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才，一个纳税年度内缴纳基本养老保险和其他社会保险6个月以上（含当年12月）。具体由哪个部门来定？

省社保局将通过海南社保登记系统查询社保缴费情况，对不符合社保缴费条件的，予以标记。

十七、在海南自由贸易港工作、独立从事生产经营活动的高端紧缺人才，如何提供一年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料？

对在海南自由贸易港独立从事生产经营活动的高端紧缺人才，不能提供一年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料，应提供社会证明连续6个月的保障金缴纳记录和年度个人所得税缴纳记录。材料。

本文由海南博裕会计整理撰写。以上政策内容仅供参考，因会随时间变化，以实际咨询为准。

温馨提示：如果您想在海南注册公司或商标，或需要公司财务代理，或对海南人才落户有疑问，请咨询海南博裕会计。

科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？

新企业所得税法实施后，技术创新税收优惠政策与原有政策相比有哪些明显变化？与原税法相比，新企业所得税法在促进技术创新方面的政策变化主要体现在以下四个方面：

1.高新技术企业15%税率的实施范围取消地域限制。原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业。新法将这一优惠政策扩大到全国，以促进全国高新技术企业的发展。科技型企业加快技术创新和技术进步。凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》认定为高新技术企业的企业，可享受15%的优惠税率。

2. 新法增加了对风险投资公司的税收优惠。

3.大幅提高技术转让所得税起征点。旧法规定，企业事业单位实施技术转让，以及在技术转让过程中取得与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训等所得，年纯收入低于以下的高新企业企业所得税怎么算，免征所得税。 30万元。新法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半。

4.新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征税。除了享受以上税收政策外，您还可以享受哪些税收政策？企业利用税收优惠的税收优惠政策包括以下几个方面：

1、注册有限公司/分公司：享受增值税50%-70%的地方留成部分（50%）高新企业企业所得税怎么算，企业所得税地方留成部分（40%）50%-70%的优惠。年纳税额在2000万元以上的企业为纳税大户，可逐项申请优惠。

2、注册个人独资企业：享受增值税地方留成部分（50%）50%-70%的优惠，经核定征收个人所得税。按照国家规定，核定征收率为2%。批准小规模纳税人和一般纳税人征收申请。

3.更多税收优惠政策请阅读本段。可与高新技术企业同时享受地方税收优惠政策。地方税收优惠政策一般以总部经济形式存在，即企业无需落户就地办公。税收激励周期为当月纳税、次月奖励。