51个税：工资个人所得税怎么算出来的，你知道吗？

51个税：工资个人所得税怎么算出来的，你知道吗？

指导

如何计算工资个人所得税？这里有详细的计算方法和特例说明。！

2019年综合收益年度结算即将结束。很多第一次接触个人所得税计算的纳税人都好奇，工资个人所得税是怎么计算的？为什么自己计算的和个人所得税app上计算的不一样？

今天51税就详细说一下工资个人所得税的计算方法。

01 什么是工资？

在税法上，工资一般统称为“工资、薪金”，是指个人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或受雇有关的收入。

简单地说，因受雇取得的劳动报酬，即为工资、薪金。

02 纳税对象的确认

1.免税补贴

（一）独生子女津贴；

（二）托儿补助；

(3) 旅费和餐费。

说明：误餐费是指在城市或郊区工作的个人因公不能在单位就餐或不能返岗的误餐费。确需外出就餐的，按实际缺餐次数个人税和企业所得税怎么算，按规定标准补给。部分单位以餐补名义发放给职工的补贴、津贴，应当计入当月工资薪金，计征个人所得税。

2.特殊情况下纳税对象的确定

（一）出租汽车经营单位为司机承包、租赁单辆汽车的，司机的客运收入按照工资、薪金所得征税。

（二）公司职工取得的用于购买公司国有股权的劳动红利，按照工资、薪金所得征税。

（三）退休人员重新就业取得的所得，按照工资、薪金扣除税法规定的扣除标准后的所得征税。

（四）在商品营销活动中，企业、单位以培训班、座谈会、工作考察等名义，为营销业绩突出的职工组织旅游活动，通过免除旅游等方式对个人（含实物）实施营销业绩奖励。费及旅费、有价证券等），发生的费用金额按下列方式处理：

对职工，并入当期工资薪金，按“工资薪金”所得征税；

对非从业人员，按“劳务报酬所得”征税。

03 工资个人所得税如何计算？

现行工资薪金核算分为两部分，平时累计代扣预缴，年末结合劳动报酬、稿酬、特许权使用费进行汇算清算。

那么，具体工资个人所得税是怎么计算的呢？51税为您提供详细的计算公式：

累计预提预缴税款的计算公式为：

累计预扣应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除额-累计专项扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额

当期代扣预缴税额=（累计代扣代缴应纳税所得额×扣缴税率-速算扣除额）-累计减免税额-累计代扣代缴税额

年末汇算清算时将工资薪金纳入综合收益，计算公式为：

应纳税额=（年度综合收入-全年专项附加扣除-全年专项扣除-基本扣除费用-全年其他扣除）*对应税率-对应速算扣除

04薪资计算案例

陈某员工2013年入职，2019年1-3月月工资收入3万元，每月扣除费用5000元，“三险一金”等专项扣除4500元。2019年2月，陈某的孩子三岁，陈某已经向单位递交了资料；2019年3月，陈父60多岁，独生子女，已向单位报备资料；无减免所得及税前扣除等。请按现行税法规定计算1-3月各月预扣预缴税额。

【一月】

1月代扣代缴应纳税所得额=30=20500（元）

1月预扣税额=20500×3%=615（元）

【二月】

2月预扣预缴应纳税所得额=30000×2-5000×2-4500×2-1000=40000（元）

2月应预扣预缴税金=（40000×10%-2520）-615=865（元）

【行进】

3月预扣预缴应纳税所得额=30000×3-5000×3-4500×3-1000×2-2000=57500（元）

3月预缴预扣税额=（57500×10%-2520）-615-865=1750（元）

05 特殊情况下的薪资计算

1、一次性补偿收入

个人与用人单位解除劳动关系后取得的一次性补偿性收入（包括经济补偿金、生活补贴和用人单位发放的其他补贴），平均数三倍以内的部分免征个人所得税。上一年度当地雇员的工资；超过3倍的部分，不计入当年综合所得，单独适用综合所得税税率表计税。

2.除年度一次性奖金外，各种其他奖金

在一个纳税年度内，对每个纳税人，年终奖金单独计税的方法只允许一次。其他年终奖金、半年度奖金、季度奖金、加班奖金、预提奖金、全勤奖金等，应当与当月工资薪金收入合并，按照正常方式预扣代缴。

3.海员

对一个纳税年度在船航行满183天的远洋海员，其工资薪金减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

4.非居民纳税人

由于非居民纳税人的计税制度与居民纳税人不同，更为复杂，此处不再赘述。以后有机会再详细给大家讲。

一般来说，工资个人所得税的计算比较简单。复杂的是，某项所得在不同情况下是否属于工资薪金，其应纳税所得额应如何确定。但只要记住一个原则个人税和企业所得税怎么算，工资薪金是受雇所得，足以应对大多数常见情况。

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开公司税点是怎么算的？注册公司交税怎么

邓小平爷爷改革开放以来，国家鼓励年轻人走出去创业，很多人走上了创业之路。我们都知道，不管是开公司还是做生意，都需要有营业执照。有了营业执照，你需要向国家交钱。税，那么要交多少税，是很多创业者需要知道的事情。下面招企小编就为大家详细介绍一下注册公司的税点如何计算（开个人企业公司的税率如何划分）的内容。

开公司的税点如何计算

1、营业税=服务业收入*征收率为5%；增值税=产品销售收入*17%-采购金额*17%；

2、附加应纳税额=应纳税额*7%；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%；

4、堤防安全保护费：主营业务收入*0.1%；应纳地方教育附加=应纳增值税+营业税*2%；

5、企业所得税=资产总额*征收率为25%；

6、个人企业所得税：实行代征代缴，工资是否超过2000元均申请全额缴纳。

注册公司如何计算税金

服务费、咨询费、劳务费均属于缴纳营业税的范畴；

服务费、咨询费、劳务费按实际收入缴纳5%的营业税；然后按营业税额缴纳7%的城建税（郊区5%）；然后按营业税额加收3%的教育费附加；以上为服务费、咨询费、服务费应缴纳的流转税。

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或出售不动产的单位和个人的营业额征收的税种。营业税是流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布了营改增试点方案。

2015年5月，增值税改革的最后三个行业——建安地产、金融保险、生活服务业将启动增值税改革方案，不排除分行业实施的可能性。其中经营企业企业所得税怎么算，建安房地产增值税税率暂定为11%，金融、保险和生活服务业增值税税率为6%。这意味着，进入2015年下半年之后，中国或将彻底告别营业税。

注册公司税率如何划分

1、增值税

一、一般纳税人增值税税率分别为13%、9%、6%

（一）除本条第（二）、（四）、（五）款另有规定外，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务、进口货物，税率为13%。一般纳税人增值税税率分别为13%、9%、6%

（二）纳税人销售交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物的，税率为9%。

（三）纳税人出售劳务和无形资产，税率为6%，本条第（一）、（二）、（五）款另有规定的除外。

（四）纳税人出口货物税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为零。

二、小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

3.小规模纳税人转为一般纳税人

（一）年应税销售额超过500万元的增值税纳税人，应当到主管税务机关登记为一般纳税人。（应转移）

（二）年应税销售额不超过500万元，会计核算健全，能够提供准确纳税信息的增值税纳税人，可以在主管税务机关登记为一般纳税人。（可转让）

4.一般纳税人向小规模纳税人转变

连续12个月（一个月为一个纳税期，下同）或连续4个季度（一个季度为一个纳税期，下同）累计增值税销售额（以下简称应税销售额）不超过500万美元. （经营期不足12个月或4个季度的，累计应税销售额按月（季）均应税销售额推算。）

2.附加税

1、城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人位于县城的，税率为5%；纳税人不在市区、县城、镇的，税率为1%。

2.教育费附加税率为3%。

3.地方教育税率为2%。

3、企业所得税

居民企业的企业所得税税率为25%。

4、个人所得税

1.综合收益适用3%至45%的超额累进税率。

2.营业收入适用5%至35%的超额累进税率。

3.利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶发所得经营企业企业所得税怎么算，按20%的比例税率征税。

5. 印花税

财产租赁、仓储合同的税率为1‰；加工合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的税率为0.5‰；购销合同、建筑安装合同、技术合同的税率为0.3‰；借款合同 财产保险合同的税率为0.03‰；财产保险合同的税率为0.03‰；记录资金的账簿，按实收资本和资本公积的0.5‰征收；（对于包含经济事项且适用于两个以上税目和税率的凭证，按其中较高的税率计税。）

公司的纳税点是什么

公司的纳税点一般为10万元。企业税有很多种，包括企业所得税、企业增值税和企业合同印花税，每一种都有不同的征税标准。

首先说说征税点，起征点的简称，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定的对征税对象开始征税的起征点数额。征税对象的数额达到起征点的，全额征税，未达到起征点的，不征税。

公司税点与个体工商户税点的区别

1.个体经营者缴纳的税种为个人企业所得税和增值税。与有限责任公司相比，水利公司的地位相对较低。

2、公司一般缴纳企业所得税和增值税，需要缴纳的税率较高。

总结：以上内容是启迪宝小编为大家详细介绍的关于注册公司的税点如何计算（个人开公司的税率如何划分）的部分详细内容。我希望它可以帮助你。如需了解更多=精彩内容，请私信将您的联系方式发送给小编，小编会发给您详细的资料。