【会计实务】企业所得税的计算需要结合具体的税目

【会计实务】企业所得税的计算需要结合具体的税目

1. 如何计算税金

企业所得税计算：企业所得税=利润总额*税率25%（季报）；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（一般纳税人）（月报）；城建税=应纳营业税增值税*7%（月报）；教育费附加=应纳增值税营业税*3%（月报）；其他。[法律依据] 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第一项的增值税税率：

[当期税如何计算 How to calculating tax, personal tax standard]

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2、如何计算税金？

税额的计算需要结合具体税目。以个人所得税为例： 1、应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率-应纳税所得额速算扣除数。2、应纳税所得额=月收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-法律规定的其他扣除。3.工资薪金所得实行七级累进税率，按月应纳税所得额征税。税率根据个人月工资和应纳税所得额分为七个等级，最高等级为45%，最低等级为3%。应纳税所得额的计算依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条：（一）居民个人的综合所得，在每个纳税年度的所得中扣除6万元，以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资薪金所得，以月收入扣除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务所得、报酬所得、特许权使用费所得为应纳税所得额。（三）营业收入，以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。（四）财产租赁收入每次不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以财产转让所得扣除财产原值和合理支出后的余额为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶发所得，以每项所得额为应纳税所得额。劳务收入、报酬收入、特许权使用费收入为扣除20%费用后的余额。稿酬收入减70%。将个人收入捐赠给教育、扶贫、扶贫等慈善事业。捐赠数额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除；国务院规定慈善捐赠在税前全部扣除的，从其规定。本条第一款规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等费用。具体范围、标准和实施步骤由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金和其他社会保险费；专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等费用。具体范围、标准和实施步骤由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金和其他社会保险费；专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、养老等费用。具体范围、标准和实施步骤由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

3. 如何计算法人税

企业所得税的计算方法有两种： 1、企业所得税采用核定征收方式的，应纳税所得额等于应纳税所得额乘以核定纳税比例乘以所得税税率的1000倍核定的纳税比例乘以25%；2.企业采用审计征收方式的，应纳税所得额为资产总额乘以所得税税率；等于（应税税收减去未税成本减去税收减去管理、营销、会计和其他费用）乘以25%。企业所得税是指对公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。世界上很多国家都将企业收入列为所得税的对象，并将这种所得税称为企业所得税。公司是根据公司法律、法规设立的营利性法人实体。所有资本均由股东出资，以股份形式形成。企业包括非法人企业（独资、合伙）和法人企业（公司）。实行企业所得税，纳税人范围大于企业所得税。在企业所得税征收理论中，存在两种不同的观点：法人真实说和法人虚构说。持法人现实主义观点的人认为，企业法人是独立的经济实体，应当纳税。持虚拟法人观点的人认为，公司组织的法人身份是虚拟的，由自然人股东组成，不应单独征税，否则会导致同一个人所得税重复征税。在实践中，世界各国都逐步建立了单独的税收制度，并对双重征税问题采取了相应的解决办法。【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下简称企业）为企业所得的纳税人税，依照本法规定缴纳企业所得税。本法不适用于独资企业和合伙企业。第三条 居民企业取得的来源于中国境内和境外的所得，应当缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所在中国境内取得的所得，以及在中国境外发生但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所在中国境内取得的所得，以及在中国境外发生但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所在中国境内取得的所得，以及在中国境外发生但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用的税率为百分之二十。

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4. 如何计算个人所得税

计算方式如下：工资-（税前收入、免税收入）-3500元=X，X按个税规定的公式计算，最终得出的值为应缴纳的个税. 免税收入和免税收入一般都是指定扣除标准，“五险一金”： 1、单位养老保险每个月给你21%当月企业所得税怎么算，你自己给8%。

. 2、医疗保险：单位每月给你交9%，你交2%加10元大病统筹。3、生育保险：单位每月给你交0.8%，你自己一分钱都不用交。4、住房公积金：单位每月给你交8%，你自己交8%。扩展信息： 个人所得税的税目可分为劳务所得、经营所得、其他所得三类。综合症收到。“减税降档”是个人所得税改革的共识。为兼顾当期工资收入、劳务收入和著作权收入纳税人的税负，可将税率简化为五档超额累进税率。以纳税人当月三项收入综合总和为准，超额累进税率仍按月执行。这既可以减轻低收入者的负担，培育壮大中产阶级，也可以适当增加高收入者的税收负担。2.营业收入实行三级超额累进税制的，按年综合征收。为兼顾个体工商户当期生产经营收入、企事业单位承包、租赁经营收入、特许权使用费收入、财产租赁收入、财产转让收入。对个人独资、合伙企业所得税纳税人的税负，在征收个人所得税和企业所得税时当月企业所得税怎么算，税率可简化为三档超额累进税率。参考来源：百度百科-个人所得税税率

五、企业所得税是如何计算的？一、增值税 1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售额×税率 其中税率为17%形成应税价格=成本×（1+成本利润率）构成应税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税率）禁止扣除人员进项税额=当月进项税额总额×（当月免税项目销售额，非应税项目总营业额÷当月全部销售额，总营业额） 2.进口货物应税额=应税价格×税率 构成应税价格=完税价格+关税（+消费税） 3.小额应纳税额规模纳税人=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） 2.消费税 1.概况：

6. 公司税是如何计算的？企业缴纳的主要税费： 1、营业税=服务业收入*税率5%（适用于有服务业的企业）（月报）；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适用于小型企业纳税人）（月报）；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适用于一般纳税人）（月报）；2、应交城建税=应交增值税+营业税*7%（月报）；3、应交教育费附加=应交增值税+营业税*3%（月报）；4、护堤费：业务收入*0.1%（各地征收标准不同，有的地方不征收）（月报）；

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表（适用于工资薪金所得）系列月应纳税所得额税率（%）速算扣除1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元 10253 超过2000元至5000元部分15 1254 5000元以上至20000元部分20 3755 20000元以上至40000元部分25 13756 40000元以上至60000元部分30 33757 60000元以上至80000元部分35 63758 63758 以上部分8万元至10万元部分 40 103759 10万元以上部分 45 15375 （注：本表中月应纳税所得额为扣除2、000 元按照本法第六条规定的余额或扣除附加费和扣除费后的余额。） 7. 印花税（各地月报要求不同，或发生时购买）；在中华人民共和国境内书面领取《中华人民共和国印花税暂行条例》所列证明的单位和个人，均为印花税纳税人，应当按照下列规定缴纳印花税：条例。税目税率表 税目税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装合同合同 0.