股权转让需要哪些手续和条件？希望直系亲属间股权-随便找财经网

股权转让需要哪些手续和条件？希望直系亲属间股权

内容导航： 1、直系亲属股权转让需要哪些手续和条件？

直系亲属之间的股权转让没有特殊要求，与一般股权转让没有本质区别。

一般是签订股权转让协议，缴纳税费，到工商行政管理部门办理过户手续。

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2、亲属之间股权转让是否免征印花税

不动产所有权转让设立的文件内地企业所得税怎么算，企业股权转让设立的文件。因此，股权转让需要缴纳印花税。亲属之间的股权转让无印花税豁免政策。

3、法律法规：直系亲属的股权转让协议如何纳税？

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直系亲属的股权转让协议如何纳税？

小编希望直系亲属的股权转让协议如何纳税？这篇文章对你有帮助。如有需要，请下载并保存以供日后参考。让我们继续阅读。随着股权转让对象的多样化，亲属之间也存在股权转让关系，双方签订直系亲属股权转让协议往往涉及纳税问题。那么直系亲属直接转让股权如何纳税呢？父母将股份转让给子女是否需要纳税？我可以少交税吗？接下来，小编将为您解答。

经学习国家税务总局《通知》、《规定》和《办法》，现总结如下：

1、无营业税

根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）“股权转让不征收营业税”，股权转让不征收营业税。直系亲属之间的股权转让。

2、个人所得税最复杂

根据《个人所得税法》及其实施条例，自然人股东取得股权转让所得，应当按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。转让财产所得，以个人每次转让财产取得的收入扣除财产原值和合理支出后的余额为应纳税所得额。即具体纳税计算公式为：应纳税所得额=财产转让所得-财产原值-转让过程中发生的合理费用；应纳税所得额=应纳税所得额×20%。

比如5%的股份，对应注册资本原值（200万）是10万元，现在公司净资产是5000万。2010年，直系亲属之间的股权赠与虽然不需要缴纳个税，但纳税人也需要注意纳税。行政法规。税务机关建立股权转让个人所得税电子台账，将个人股东相关信息录入征管信息系统，加强对每笔股权转让的监控。

4、股权转让国家税收政策是怎样的？

一、企业所得税

（一）一般政策规定根据新《企业所得税法》和《实施条例》：“财产转让所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产取得的收入。、股权、债权等财产。” 因此，企业将股权转让取得的收入作为企业收入总额计算应纳税所得额。

同时，《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，在计算应纳税所得额时，允许扣除资产净值。”

其中，净值是指相关资产、财产的税基扣除已按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。》（企业所得税法实施条例第七十四条）

（2）重组业务股权转让涉税处理的政策依据：《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]第5号） . 59)

（3）非居民企业股权转让所得

企业所得税管理政策依据：《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）

一、非居民企业转让居民企业股权的内涵及适用税率

国税函[2009]698号文明确规定，本通知所称股权转让收入是指非居民企业转让中国居民企业股权取得的收入（不包括在境内买卖中国居民企业股票）开放的证券市场）。收入。

《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当缴纳该机构、场所从中国境内取得的所得，以及发生在中国境外但有实际关系的所得。与它建立的机构或地方。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的，应当就该所得缴纳企业所得税。《企业所得税法实施细则》第七条规定，股权投资资产转让所得，按照被投资企业所在地在中国境内和境外确定；股利、红利等股权投资收益的来源，按照分配收益的企业所在地确定。来自中国境内或境外的收入。

《企业所得税法》规定，非居民企业取得的所得适用税率为20%。《实施细则》第九十一条明确，非居民企业取得的所得，减按10%的税率征收。中国公司的股权或中国公司的股息分配需缴纳 10% 的企业所得税。但是，如果非居民企业是与我国签订税收协定或安排的国家或地区的居民企业，则可享受税收协定的优惠条款。香港居民企业转让其持有的内地居民企业股份，按照内地与香港签订的税收安排，香港居民企业持有内地居民企业股权比例低于25%的，无需支付在内地股权转让所得。公司所得税。非居民企业如欲享受上述税收协定的优惠待遇，须先向主管税务机关申请享受协定待遇，经税务机关批准后方可享受。否则，必须严格按照国内税法缴纳企业所得税。须先向主管税务机关申请享受协定待遇，经税务机关批准。否则，必须严格按照国内税法缴纳企业所得税。须先向主管税务机关申请享受协定待遇，经税务机关批准。否则，必须严格按照国内税法缴纳企业所得税。

2、股权转让收入的计算方法

股权转让收益是指股权转让价款减去股权成本价款后的差额。股权转让价款，是指股权转让方为所转让的股权所收到的价款，包括现金、非货币性资产或股权。控股公司有未分配利润或税后存入的各项资金的，股权转让方随股权转入股东留存收益权的金额，不得从股权转让价款中扣除。股权成本价是指股权转让方入股时实际向中国居民企业交付的出资额，或购买股权时实际支付给原股权转让方的股权转让款。

3、股权转让所得税的缴纳情况

根据企业所得税法规定，非居民企业在我国境内取得的股权转让所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，使非居民企业直接承担纳税义务。依照相关法律法规或合同约定缴纳相关资金，或者个人为扣缴义务人的。扣缴义务人应在每次支付或到期支付的款项或到期款项中代扣代缴，并自代扣代缴之日起7日内向主管税务机关报送扣缴企业所得税申报表。向国库纳税。

扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务，股权交易双方均为非居民企业且交易在中国境内的，非居民企业直接转让境内股权在证券交易所等市场上市的公司和非居民自合同或协议约定的股权转让之日起7日内，向股权转让所在地的主管税务机关申报缴纳企业所得税。被转让股权的中国居民企业所在地。

四、其他规定

（一）境外投资者（实际控制人）间接转让中国居民企业股权，境外控股公司所在国家（地区）实际税负低于12.5%或无收入的居民境外所得征税的，应当自股权转让合同签订之日起30日内，按照国税函[2009]698号文的规定，向主管部门提供相关材料（略）被转让股权的中国居民企业所在地税务机关。

（二）境外投资者（实际控制人）滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权内地企业所得税怎么算，不具有合理商业目的，逃避缴纳企业所得税义务的，主管税务机关主管部门可报国家税务总局审核，并可根据经济实质重新定性股权转让交易，否定境外控股公司作为税收安排的存在。

（三）非居民企业取得股权转让所得，符合财税[2009]59号文规定的特殊重组条件，选择特殊税收待遇的，应当向主管税务机关提交书面备案证明：符合特殊重组规定条件，并经省税务机关核准。

2. 个人所得税

（一）股权转让所得个人所得税计税依据和适用税率

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定个人股权转让所得为“财产转让所得”项目，扣除财产原值和合理支出后的余额股权转让所得应按20%的税率缴纳应纳税所得额，计缴个人所得税。

合理费用是指出售财产时按照规定支付的相关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供相关的合法证明。价值。” （个人所得税法实施条例第十九条）

（二）相关涉税手续和事项

为加强自然人股东股权转让所得个人所得税征管，国家税务总局印发《关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》（国税函[ 2009]第285号）。

一、税（扣）税申报时间

国税函[2009]285号文规定了两种情况下纳税（预提）申报的时间。

第一种情况是：股权交易各方签订股权转让协议并完成股权转让交易后，公司办理股权变更登记前，转让方或受让方有纳税义务或者代扣代缴义务的，报主管税务机关。机关办理纳税（扣缴）申报，持税务机关出具的个人所得税完税证明或税务机关出具的免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

第二种情况是：股权交易各方已签订股权转让协议但尚未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应当填写填《个人股东变动报告表》并报主管税务机关申报。

二、主管税务机关及纳税地点

国家税务总局印发的《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，股权转让发生应纳税所得额的，受让方为纳税人、缴纳应纳税所得额的单位或者个人为个人所得税扣缴义务人。由于纳税人和扣缴义务人往往不在一个地方，这就涉及到主管税务机关的问题。国税函[2009]285号文第三条明确“个人股东股权转让所得，由股权变动发生地税务机关作为主管税务机关征收个人所得税。

3.对无正当理由明显偏低计税基数的处理

国税函[2009]285号文第四条规定：“税务机关应当加强对股权转让所得计税依据的考核和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关信息，应当认真审核,并判断股权转让所得，该转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理的经济行为和实际情况。价转让等）无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或者个人股东持股比例对应的净资产份额。”

（三）若干特殊政策规定

1、个人股权转让过程中取得违约金收入

股权转让成功后，转让方因受让方未在规定期限内支付价款而取得的违约金收入，属于财产转让所得。个人转让人取得的违约金，并入财产转让所得，按“财产转让所得”项目计缴个人所得税，由个人转让人申报缴纳。谁向主管税务机关取得收入。（《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得的违约金征收个人所得税有关问题的批复》国税函[2006]866号）

2.纳税人收回转让股权

根据《国家税务总局关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的批复》（国税函[2005]130号），分两种情况：第一种情况：股权交割转让合同及股权变更登记，收入已经实现的，转让方应当就取得的股权转让收入依法缴纳个人所得税。转让完成后，当事人签订协议终止原股权转让合同并返还股权，为另一次股权转让，前次转让所征收的个人所得税不予退还。（即按两次股权转让缴纳个人所得税）

第二种情况：股权转让合同尚未完全履行，原股权转让合同因执行仲裁委员会解除股权转让合同及补充协议的裁定而中止，被转让股权于原价，因股权转让尚未完成 1、收益尚未完全实现。随着股权转让关系的解除，股权收益将不复存在。根据个人所得税法和征收管理法的有关规定，以及行政行为合理性原则，纳税人不缴纳个人所得税。

3、重组企业量化资产转让情况

股权个人所得税《国家税务总局关于个人在企业改制过程中取得的量化资产征收个人所得税的通知》（国税发[2000]60号）规定，企业的量化资产职工个人以股份形式取得的所有权，暂停征收个人所得税；个人转让股份时，转让收入扣除个人取得股份时实际支付的费用和合理的转让费用后的余额，按照“财产转让收入”项目计征。

请注意国税发[2000]60号《国家税务总局关于联想集团重组职工购买企业国有股权取得的劳务分红征收个人所得税的批复》中的相关规定》（国税函[2001]832号）适用范围说明：一、缓征税收的前提是集体所有制企业转制为股份合作制企业；

3. 印花税

(1) 非上市公司非以股票方式进行的企业股权转让

根据《印花税暂行条例》和《印花税实施细则》及国税发[1991]155号文第10条规定，“财产权属”转让文书的征税范围为：经登记的动产和不动产所有权转让而设立的文书。由政府管理机构以及企业股权转让设立的文件。此处企业股权转让设立的文件是指非上市公司股权转让设立的文件，不包括上市公司股权转让设立的文件。

税目：因属于财产所有权的转让，应按《财产转让书》缴纳印花税。

税率：印花税税率表第11项规定，财产转让文件应按文件金额的十分之五加盖印花税。

(2) 股份过户文件

财政部对上市公司股转办出具的文件如何征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定自2008年9月19日起调整证券交易印花税政策，由现行的双边征收改为单边征收，税率保持1‰。即对于书面出售、继承、赠与的A股、B股股权转让文件，文件当事人按1‰的税率缴纳证券交易印花税，转让方按税率为1‰。受让人将不再就证券交易征收印花税。

(3) 税收优惠股权安排

改革期间，非流通股股东向流通股股东支付对价的股权转让暂免征收印花税。（《财政部国家税务总局关于股权分置改革试点有关税收政策有关问题的通知》财税[2005]103号）

5、股权转让需要缴纳增值税吗？

不缴纳增值税。

六、亲属之间股权转让是否免征印花税

不动产所有权转让设立的文件，企业股权转让设立的文件。因此，股权转让需要缴纳印花税。亲属之间的股权转让无印花税豁免政策。

七、股权转让应缴纳哪些税费

A人购买股权只需按成交价缴纳印花税，即千分之五；

如果出售股权的人B以大于其初始投资额的价格出售，差额将作为“财产转让所得”按20%的税率缴纳个人所得税（如果出售小于或等于至其初始投资额，免征所得税），同时按交易价格的十分之五缴纳印花税。

依据：所得税法、印花税条例

在转让过程中，还有通过上市产生的其他费用。比如你在上市过程中支付了10000元的交易费，在中国这10000元是不能在计算所得税前扣除的。

股权转让双方均须按实际交易金额缴纳印花税。