支付给个人的佣金应该怎么做账？如何获取发票？

问题一：违约金是否征收增值税？

我公司收取的合同违约金是否征收增值税？

回答：

违约损害赔偿分为两种：

1、违约金构成“价外费用”的，应缴纳增值税。

例如，双方交易已经达成，但采购人暂时资金短缺，导致付款时间晚于合同约定的时间，采购人按合同约定支付违约金。违约金在双方交易完成时构成“价外费用”，卖方需缴纳增值税。

2、违约金不构成“价外费用”的，无需缴纳增值税。

例如，双方签订合同后，交易尚未发生，一方因自身单方原因提出解除合同的，按照合同约定，违约方应当向对方支付违约金。由于交易业务中未发生违约金，故不能构成“价外费用”企业所得税怎么算cpa，无需缴纳增值税。

问题二：支付给个人的佣金如何入账？

回答：

支付给个人的佣金，根据实际使用情况计入相关费用或资产项目。例如，销售佣金计入“销售费用”，购入某种原材料或固定资产则计入相关资产成本。

借：销售费用/资产

贷款方式：银行存款

应交税费-应交个人所得税

阐明：

1.支付给个人的佣金，依法代扣代缴个人所得税；

2、支付给境内个人的佣金超过“零星”标准的，对方应向税务局申请开具发票；

3、支付给境外个人的佣金，除依法代扣代缴非居民个人所得税外，超过增值税起征点还需代扣代缴增值税（税率6%）。

问题三：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，利息需要凭发票抵扣，如何开具发票？

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过按同期金融企业同类贷款利率计算的金额。利息需要发票扣除，如何开具发票？发票内容怎么写，发票怎么获取？

回答：

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），企业境内支出属于增值税征税范围的，除非支付方是依法不需要办理税务登记的单位，符合小额零星交易的个人，否则需要取得发票作为税前扣除凭证。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出属于财税〔2016〕36号附件1规定的“金融服务-贷款服务”，故付款人在付款时应向对方索取发票兴趣。

根据《发票管理办法》，非金融企业收取利息，应当依法向付款人开具发票。由于贷款利息不能抵扣进项税，利息发票应为普通发票，服务名称应为“金融服务-贷款服务”。

问题四：计算机属于什么设备，属于竣工结算的固定资产？

回答：

电子设备

问题5：研发费用加计扣除，包括企业雇佣残疾人，工资双倍扣除企业所得税怎么算cpa，是否产生递延所得税资产或递延所得税负债？

回答：

研发费用和残疾人工资加计扣除不会产生递延所得税资产或递延所得税负债，因为研发费用和残疾人工资加计扣除是永久性差异，不是暂时性差异，递延所得税资产/负债出现的前提是暂时性的差异。

例如研发费用为100万元，加计扣除比例为75%，则税前扣除额为175万元，计入会计损益的金额为100万元， 750,000元的差异不会随着时间的变化而与会计和税务最终结果相同。——因此，研发费用加计扣除产生的税收差异为永久性差异。

固定资产一次性税前扣除，在购置当年税前一次性扣除100万元的，分期计提折旧。当使用或处置终止时，税差将最终被弥合，因为税前核算和税前扣除的最终金额为100万元。——所以，对于这种税收差异，仅是暂时性差异，需要确认递延所得税负债（或资产）。

问题六：大学生实习4000元应该交什么税？公司说的什么增值税？按3%计算，扣除120元。这合理吗？

回答：

这样做是不合理的。

一、增值税的办理

大学生实习即使作为劳动报酬处理，也可以免征增值税。

政策依据：

（一）财税〔2016〕36号《营业税改征增值税试点过渡政策规定》附件三第一条第（九）项规定“学生勤工俭学提供的服务程序”免征增值税。——政策长期有效。

（二）《财政部国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第15号征税）规定自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人按3%的征收率免征应税销售收入，免征增值税；暂停征收预征率为3%的预缴增值税项目。

因此，现阶段大学生实习阶段，如果实习单位要求大学生到税务局开具发票，可以开具增值税免税发票。如果实习单位不要求大学生提供发票，则无权代扣代缴增值税。

2、个人所得税的办理

根据《国家税务总局关于完善和调整部分纳税人个人所得税代扣代缴办法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）第二条：学历教育期间因实习获得劳动报酬扣缴义务人代扣代缴个人所得税时，扣缴义务人可按照《国家税务总局关于印发《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》》（2018年第61号）计算预缴税款。

如果你没有研究过个人所得税法的相关规定，你可能对上述规定不是很清楚。这句话简单的“翻译”就是：学生通过实习获得劳务收入，在代扣个人所得税时，可以按“工资薪金所得”计算，一样的，5000元的基本费用每个月可以扣除人民币。

因此，实习生劳动报酬月收入低于6250元的学生，实际上不需要缴纳个人所得税。

因为，应纳税所得额=6250×（1-20%）-5000=0元，应纳税额=0元。

问题7：本月应承担的车间修理费摊销会计分录为什么是借：制造费用贷：其他应收款？

回答：

自执行《企业会计准则》以来，删除了“递延费用”和“应计费用”。有些人不习惯，于是一些“聪明人”改用“其他应收款”或“其他应付款”来代替。

问题八：未缴纳的“应交税金-代扣代缴增值税”是否应转为“应交税金-未缴纳增值税”？

回答：

“应交税费-代扣代缴增值税”无需转入“应交税费-未缴增值税”，实际支付时冲减。具体的会计核算有点类似于企业代扣代缴个人所得税。

1.代扣代缴增值税：

例如支付境外无形资产、特许权使用费或服务费、预扣增值税和企业所得税的会计分录。

借：无形资产/期间费用等