【每日一题】股份有限公司可不可以做定向分红呢？

【每日一题】股份有限公司可不可以做定向分红呢？

往期回顾：

01

问：我司有股权激励计划，已按照财税[2016]101号文向主管税务机关办理个人所得税递延支付备案，在这种情况下，股份支付费用是否可以在会计处理中确认可以在企业所得税前扣除吗？答：这种情况下，会计确认的股份支付费用可能会被税务机关要求进行纳税调整。主要原因是企业股权激励计划的企业所得税待遇口径与激励对象的个人所得税待遇口径不一致。在实践中，不同地区可能有不同的处理口径。建议企业在办理具体事项时与主管税务机关沟通确认。

一、根据国税函[2009]3号文规定，企业可在税前扣除的合理工资薪金，应为实际工资薪金，且企业已按规定履行代扣代缴个人所得税义务。法律。即，18号公告中允许税前扣除的股权激励计划实际发生的费用属于“薪酬”项范围，激励对象已按照“薪金收入”。

2、如公司已按照101号规定完成个人所得税递延纳税申报，即员工在获得股权激励时可暂时不缴纳税款，延期缴纳至股权转让时纳税；股权转让时，按股权转让所得减除股权取得成本与合理税费之间的差额，适用“财产转让所得”项目，计征个人所得税。按 20% 的税率缴纳。本案实质是发生了股东层面的财产转让，“薪金及薪金收入”项目不能适用，公司无法将相应支出确定为“薪金及薪金”支出，

02

问：老师，拟上市的股份公司可以定向分红吗？答：我们从两个方面来分析：1、根据《公司法》第一百六十六条第四款的规定，“公司弥补亏损和提取公积金后的税后利润，按照以下规定分配：股东的持股比例。但股份公司章程规定不得按照持股比例分配的除外。” 因此，如果股份公司的章程明确规定不得按照持股比例分配，公司定向分红符合《公司法》的规定。 2．公司定向分红时，除应遵守《公司法》关于利润分配的程序外，还应注意以下事项： （一）未分配利润的股东应当自愿放弃分红；（二）董事会、股东（大）会一致同意并作出决议，无异议或弃权，不存在争议或潜在争议，不存在损害中小股东权益的情形；（三）利润分配完成后，股东应当依法纳税；（四）上市公司应当说明定向分红的原因和合理性。还必须注意以下事项： （一）未分配利润的股东应当主动放弃分红；（二）董事会、股东（大）会一致同意并作出决议，无异议或弃权，不存在争议或潜在争议股票递延费是怎样算了，不存在损害中小股东权益的情形；（三）利润分配完成后，股东应当依法纳税；（四）上市公司应当说明定向分红的原因和合理性。还必须注意以下事项： （一）未分配利润的股东应当主动放弃分红；（二）董事会、股东（大）会一致同意并作出决议，无异议或弃权，不存在争议或潜在争议，不存在损害中小股东权益的情形；（三）利润分配完成后，股东应当依法纳税；（四）上市公司应当说明定向分红的原因和合理性。不存在异议或弃权，不存在争议或潜在争议，不存在损害中小股东权益的情形；（三）利润分配完成后，股东应当依法纳税；（四）上市公司应当说明定向分红的原因和合理性。不存在异议或弃权，不存在争议或潜在争议，不存在损害中小股东权益的情形；（三）利润分配完成后，股东应当依法纳税；（四）上市公司应当说明定向分红的原因和合理性。

03

问：我们是中小学社会实践教育基地。基地已取得教育局颁发的《民办学校办学许可证》。基地内房屋能否免征房产税和城镇土地使用税？答：如果是取得教育局颁发的《办学许可证》的教育基地使用的房产、土地，应属于免税政策范围。根据财税[2004]39号文第二条规定，国家批准的经营性资金和企业举办的各类学校、托育所、幼儿园使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

04

问：请问，我们公司要融资。如果我们以公司法定代表人的名义申请贷款，银行会向公司法定代表人开具发票，利息由我司承担。这笔利息可以在我们公司的企业所得税前扣除。？答：在这种情况下，即使个人向银行申请的贷款用于公司的生产经营，也属于公司对个人的贷款。公司必须与个人签订借款合同，并取得个人开具给公司的发票，方可税前抵扣。只有银行开具给个人的发票，才能在公司的企业所得税前直接抵扣。

05

问：冉老师，为什么我看到有的公司卖地卖厂不用交税？答：公司想买地，无外乎两种方式，要么通过招拍挂方式从一级市场购买，要么找有土地的公司购买，都会涉及增值税和附加费，土地增值税，企业所得税，印花税等，增值税和土地增值税占大部分，税收甚至可能占交易价值的40％以上。你说的免税交易方式就是找一个地资公司以收购股权的名义收购土地和房产。此操作不涉及土地增值税和增值税，但会引起监管部门的关注。部分地区税收 征地办将要求企业通过收购股权间接取得土地、房地产等缴纳土地增值税。事实上，通过合并、分立、重组等方式取得土地、房地产，在符合条件的情况下，可以暂免征收土地增值税。优惠政策的适用，不仅要在商业上合理，还要符合适用税收优惠政策的要求。

06

问：老师，有公司想分期收购我们。我们可以分期缴税吗？答：视公司股东性质而定： 1、自然人股东个人所得税必须一次性缴纳。办理工商变更时，需携带已缴纳税款的纳税证明办理变更。所以个人税是没办法安装的，除非你可以分期转让股份；2、居民企业股东的企业所得税，按照总署公告2010年第19号的规定，股权转让协议生效后，必须在业务完成后确认收入。一次性确认缴纳企业所得税，并且不能分期付款；3. 非居民法人股东可以等到所有成本收回后再纳税，即可以分期纳税。比如股权成本是500万。首付300万还没有覆盖成本，所以不用交税。第二笔400万已经覆盖了股权成本。其余200万股权转让所得按10%的税率缴纳企业所得税。第三次缴纳余额300万元时，也将税款作为股权转让收入缴纳，分期缴纳。首付300万还没有覆盖成本，所以不用交税。第二笔400万已经覆盖了股权成本。其余200万股权转让所得按10%的税率缴纳企业所得税。第三次缴纳余额300万元时，也将税款作为股权转让收入缴纳，分期缴纳。首付300万还没有覆盖成本，所以不用交税。第二笔400万已经覆盖了股权成本。其余200万股权转让所得按10%的税率缴纳企业所得税。第三次缴纳余额300万元时，也将税款作为股权转让收入缴纳，分期缴纳。

07

弟子：老师，我有个人独资企业，名下有房子。最近打算把房子过户到自己名下。我需要纳税吗？答：付钱。涉及个税和增值税。根据财税[2000]91号文规定股票递延费是怎样算了，个人独资企业将不动产无偿转让至投资人名下，须按营业收入缴纳税款。增值税也按照财税[2016]36号规定的视同销售原则征收。