就是企业年度汇算清缴，您的企业准备好了吗了吗？

就是企业年度汇算清缴，您的企业准备好了吗了吗？

每年的5月31日是公司年度财务报表的截止日期。你的公司准备好了吗？企业汇款过程中还有哪些障碍？今天就为大家讲解相关的政策和相关的例子~持续更新中...

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今日焦点：

资管产品经理企业所得税认定问题

资产管理公司和资产管理产品属于不同主体。资产管理公司经营管理资产管理产品实现的收益属于资产管理产品，不属于资产管理公司；资产管理公司经营管理资产管理产品收取的管理费收入归资产管理公司所有，属于资产管理公司的收益。

实际案例：

某资产管理公司作为资产管理人，2018年共管理资产管理产品项目10个，收取管理费6000万元。根据增值税相关规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人对资管产品运营过程中发生的增值税应税活动，按3%的税率缴纳增值税。资产管理公司经营管理的资产管理产品存在增值税应税行为，增值税应税收入1.03亿元。开具发票，按3%的税率计缴增值税300万元。

对于上述业务，资产管理公司应当如何确认企业所得税收入？是应确认为6000万元，还是应将其管理的资产管理产品实现的1.03亿元收入计入其申报的企业所得税收入？

答：资产管理公司应将2018年资产管理产品运营管理取得的6000万元管理费收入计入自身收益，无需计入资产管理实现的10300万元收益它管理的产品计入自己的收入。

今日焦点：

资管产品经理企业所得税认定问题

资产管理公司和资产管理产品属于不同主体。资产管理公司经营管理资产管理产品实现的收益属于资产管理产品怎么算企业所得税案例，不属于资产管理公司；资产管理公司经营管理资产管理产品收取的管理费收入归资产管理公司所有，属于资产管理公司的收益。

实际案例：

某资产管理公司作为资产管理人，2018年共管理资产管理产品项目10个，收取管理费6000万元。根据增值税相关规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人对资管产品运营过程中发生的增值税应税活动，按3%的税率缴纳增值税。资产管理公司经营管理的资产管理产品存在增值税应税行为，增值税应税收入1.03亿元。开具发票，按3%的税率计缴增值税300万元。

对于上述业务，资产管理公司应当如何确认企业所得税收入？是应确认为6000万元怎么算企业所得税案例，还是应将其管理的资产管理产品实现的1.03亿元收入计入其申报的企业所得税收入？

答：资产管理公司应将2018年资产管理产品运营管理取得的6000万元管理费收入计入自身收益，无需计入资产管理实现的10300万元收益它管理的产品计入自己的收入。

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