财税知识：如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税

财税知识：如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税

本条为所得税汇算清缴和退回所得税会计分录的会计处理内容。正文详细介绍了财税人员在工作和学习过程中涉及到的所得税汇算清算和所得税会计分录的相关财税知识。可以帮助您解决所得税汇算清算和所得税会计分录申报的财税学习和工作问题。

所得税汇算清缴及申报所得税会计分录

若多缴税款是指因汇算清算错误计算多缴企业所得税：

1.应多缴入库的企业所得税数额较大的，

借：应交税金--应交企业所得税

贷：上年损益调整

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

借：上年损益调整

贷：利润分配--未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金

借：利润分配--未分配利润

贷：盈余公积--法定盈余公积

贷款：盈余公积金-法定公益基金

2.应多缴入库的企业所得税数额较小的，

借：应交税金--应交企业所得税

信用：所得税

借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税

《财政部 国家税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》【财税（2018）51号】规定，自2018年1月1日起企业所得税退库怎么算，企业职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超出部分允许结转，在以后纳税年度扣除。

企业所得税汇算清算需要调整哪些项目？

需要加税的项目包括：

1.工资性支出：指计算应纳税所得额时超过允许扣除标准的工资性支出。工资性支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各种补贴、津贴、奖金等。

职工教育经费：填写超出《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（占应税工资总额的1.5%）且税前不得扣除的部分。

2、工会经费：填写超出《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（占应税工资总额2%）且税前不得扣除的部分。

3.利息支出：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，纳税人在生产经营期间向金融机构（包括保险公司和非银行金融机构）借款发生的利息支出，应按按实际金额扣除；非金融机构贷款利息支出，在按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内准予扣除。

4、业务招待费：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《实施细则》，纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费，应当入账由纳税人或税务机关另行批准。允许扣除。

5.广告费：指纳税人每个纳税年度的广告费中超过销售（经营）收入2%的部分。自 2001 年 1 月 1 日起，药品、食品（包括

保健品、饮料）、日化用品、家电、通讯、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等企业所得税退库怎么算，可按销售（营业）收入的8%以内申报。每个纳税年度。广告支出实际扣除，超出比例的广告支出可无限期结转至以后纳税年度。从事软件开发、集成电路制造等业务的高新技术企业、互联网站、从事高新技术创业投资的创业投资企业，自注册成立之日起5个纳税年度内，其广告费可自经主管税务机关审核后，如实扣除。

所得税汇算清缴和申报所得税会计分录应该怎么办？所得税汇算清缴和退税应通过上年度损益调整会计处理调整计算，调整应交企业所得税税额，调整相关留存收益科目。更多会计信息，请关注本网站其他内容。

以上就是会计实务中对《所得税汇算清算申报的所得税会计分录》的完整解读。会计的朋友们，如果你在学习《所得税汇算清算申报的会计分录及所得税申报表》的过程中有相关的财税问题，学习问题可以在评论区留言。

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