一下新报表的填报操作和注意事项，你了解多少？-随便找财经网

一下新报表的填报操作和注意事项，你了解多少？

最近有会计朋友问关于往年税费申报的问题。税务局可通过一张发票查询企业是否漏缴消费税或文化事业建设费。有的企业缴纳的税金和滞纳金高达90万。补缴案例告诉我们，在智能化大数据环境下，税务监管体系日趋完善。

本月，增值税、消费税和附加税申报表已整合。申报越来越方便的同时，比对也越来越方便。因此，企业需要高度重视发票、税金、税收等之间的联动，以规避税务风险。今天，小编就通过一个案例和大家分享填报新报表的操作和注意事项，同时总结一下最近咨询的高频补税内容。

一、一般纳税人增值税及附加纳税申报案例

案例背景：A公司是一家先进制造企业。2021年7月产品销售额300万，税率13%。增值税抵扣凭证需在此期间转出；6月剩余tax credit 100,000，7月10日申请全额退税；截至6月底，退役军人就业税收抵免余额1万。

报告填写步骤如下：（仅展示部分关键数据）

第一步：填写《增值税附加信息及附加税申报表（二）》

填写提示：

1.纳税人在办理纳税申报时，需按规定填写当期增值税异常抵扣凭证应转出的进项税额，并填写第23a栏“转出的进项税额”异常证书”。

2.增值税异常抵扣凭证前期已转出，异常凭证已注销或税务机关核定准予继续抵扣，纳税人重新确认进项税额用于抵扣，本栏填负数。

纳税人2021年7月及以后纳税年度进项项目转出处理异常凭证。纳税人剔除异常凭证后，应先通过增值税发票综合服务平台查询相关发票进行抵扣。然后，在办理勾选抵扣期间的增值税和附加税申报时，允许继续抵扣的税额将以负数的形式计入23a栏。对于2021年7月纳税期前已转出的异常凭证，无需再次核对抵扣。经税务机关核实后，准予继续抵扣的税额可直接计入第一个负数。第 23a 栏。

第二步：填写《增值税减免申报明细表》

填写提示：

《河北省财政厅等三部门关于进一步支持个体经营退役军人创业就业相关税收政策的通知》（冀财税[2019]23号）规定，企业招收个体经营退役军人和与其签订劳动合同一年以上并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险之月起3年内，按实际录用人数，缴纳增值税、城市维护建设税教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠政策依次扣除。定额标准为每人每年9000元。

第三步：填写主表

第四步：填写附加信息的增值税及附加税申报表（5）

纳税人填写增值税相关申报信息后，增值税税额自动计入附加税费补充材料（附表）。

关键点：

一、《河北省财政厅等三部门关于进一步支持个体经营退役军人创业就业相关税收政策的通知》（冀财税[2019]23号）规定补缴怎么算企业所得税，企业聘用退役军人为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据为享受本次税收优惠政策前应缴纳的增值税税额。因此，抵扣的10000增值税额需要计入计入附加税的税基，填报第二栏“增值税限减免税额”

2、财税[2018]80号文规定，纳税人期末实行增值税退税的，允许在城市维护建设税、教育费附加和地方教育的计税（征收）依据中扣除增值税退税额附加费。因此，退还的10万余税额可以从附加税基中扣除。

“本期新增可抵扣退税款”：填报本期税务机关核准的以前抵免税款的退税款。本栏等同于《附件二》第22栏“上期剩余税款抵免额退税”，即填写10万。

企业当期增值税额较低，无法全额抵扣的10万元，余额将显示为下一期可抵扣的剩余退税额，并继续在以后的纳税申报期内按规定扣除

提醒：

一、《附加税费情况表》计税依据由四部分组成，根据不同栏目处理方式不同：

? 增值税税额：该值为增值税主表（一般纳税人主表第34栏，小规模纳税人第24栏）中的“应（退）税额”。如果数据有误，建议返回主表核对相关数据后再填写；

? 增值税减免税额度：根据《增值税减免税申报明细表》自动生成，建议核对减免税表数据是否填写正确；

? 增值税免征抵免额度：为系统开具编号，如有错误建议联系税务局修改；

? 当期退税扣除额：比较“第8行+第9行”与“第1栏+第2栏”，取小者。

2、A公司7月销售额不超过10万元的，免征7月教育费附加和地方教育费附加。

3、《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告（征求意见稿）》规定补缴怎么算企业所得税，留存退税额只准在城市建设税中抵扣计算依据按照增值税一般计税办法确定。当期未扣除的余额，在以后的纳税申报期继续按规定扣除。

第五步：再次保存主表，核对数据无误后进行申报。