个体工商户如何缴纳个人所得税？查账征收和定期定额征收两种

个体工商户如何缴纳个人所得税？查账征收和定期定额征收两种

今年1月1日起，个体工商户可按照小规模增值税纳税人税收优惠条件，享受每月10万元的免税优惠。每季度免征增值税30万元税收优惠。这对自雇人士来说是一个很大的税收优惠。但这项政策只涉及增值税和部分附加税，并没有提及个人所得税的优惠待遇，个人所得税法也没有对个体工商户新的优惠政策做出解释，即可以说，个体工商户个人所得税的征管与以前相比并没有太大变化超市企业所得税怎么算，只是扣除额度提高到了5，

个体工商户个人所得税按实际经营收入扣除成本费用后申报缴纳，适用税率为5%~35%。

个体工商户税收管理一般分为审计征收和定期定额征收两种。下面说说两种不同的情况，个人所得税怎么交？

审计收集

审计征收的个体户，在实际收入中扣除成本费用后，自行计算申报个人所得税。

首先，根据自己的核算结果，确定自己的收入和需要扣除的成本费用，然后登录地税局网上报税系统填写相应的申报表，提交至系统，完成申报程序。税务局系统会根据您的三方协议，将税款从您的银行账户转入国库，完成纳税流程。

所有这些信息都是根据您自己的会计条件计算得出的。税务局会根据你的申报表分析你是否有少缴税款的可能。如果他们分析出一些问题，就来找你核实或者交税。

常规配额

如果是定额管理的个体工商户，大部分省份都规定了相应的个人所得税附加税率，即按总收入直接乘以附加税率计算个人所得税。此外，许多省份都规定了个人所得税。月应纳税所得额3万以下的，也免征个人所得税。目前，对于10万元以下的个税是否免征，各省尚未出台相应政策。

所以，如果你是个体工商户，是定期固定征收管理的，那么你的个人所得税会被税务局直接从你的银行卡里扣除。这种纳税程序称为“代缴代报”。只要您的银行卡内有足够的资金，每个月您什么都不用做，自动完成缴税。

一般情况下，税务局很少对常规限额管理下的个体户缴纳的各项税款进行风险分析，因为限额是税务局确定的数额。

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作词：左道三爷

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“免税”一般适用于个人所得税，又称个人所得税基本扣除。实际上，它指的是免税的金额。无论收入多少，都可以免除一部分税款，只有超过这个数额的部分才征税。例如，个人领取工资薪金，每月需扣除5000元。如果月收入8000元，才5000多元。3,000 美元的部分已征税。对应的概念是“阈值点”。起征点通常适用于增值税，即不超过此点不征税，超过此点则全额征税。

一、个体工商户个人所得税的征收方式有审计征收和核销征收两种

审计征收方式适用于会计账簿齐全，能准确申报涉税资料和信息，并能按照国家财务会计制度进行核算的个体户；符合审计采集条件的个体经营者。

1.个体经营者经审计核算的，按照个税“生产经营所得”计缴。营业收入以每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。应纳税额适用个人税率表2，按生产经营所得五级超额累进税率计算，应纳税额=当年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2、执行核定的应纳税所得额征收办法的，应纳税所得额计算公式如下：

如果成本核算不准确，则应纳税所得额=总收入×应纳税所得额

收入核算不准确的，应纳税所得额=成本费用金额÷（1-应纳税所得额）×应纳税所得额。应纳税所得额一般根据不同的行业确定，不同地区的规定也不尽相同。详情请咨询当地主管税务机关。

计算应纳税所得额后，应纳税所得额=应纳税所得额×附加征收率。附加征收率也各不相同，具有很强的地方特色，具体请咨询当地主管税务机关。

2、低于免征额度的个体经营者，如何征收个税？

个体经营者适用的税目为“生产经营所得”，生产经营所得无直接免税额。但对于个体经营者，如果没有综合收入，每月可扣除5000元，合计每年6万元。如果年收入低于6万元，自然不需要缴纳个人所得税。

工商个体经营者的税种有国税和地税两种。国税一般是增值税，地税是个人所得税、城建税、地方教育附加等。

不知道其他地方怎么样，国税和地税在这里还是分开交的。

今年新的税收优惠政策出台后，月营业额不超过10万元，季度营业额不超过30万元的，暂免征收增值税，也就是你说的免征额度。但是，个体经营者如果要开具增值税专用发票，还是要缴税的。因此，营业额较小的个体工商户，一般按当月开具的专用发票缴纳多少税款。

地税中的教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金，营业税改为增值税时，有规定免征额为10万元，但对这一政策的解读似乎有所不同不同的地方。

至于地税中的个税，也有免税额，但各地应该不一样。去年问过这里的一个小老板，说是2万。不知道今年有没有变。如果低于免税额，则根本不需要纳税。

在实际征收中，田税一般按照国税核准的定额计算。

确定金额后，您可以在以后定期支付。

因为我不是个人，只是和一些朋友聊天，听听他们的意见。也欢迎大家多多交流，看看各地的情况。

我对问题中“免税额”的理解是“增值税免税额”，即月度开票金额低于10万元或季度开票金额低于30万元。个体工商户不执行“小型微利”企业所得税政策，而是到税务局申请“所得税核收”。这个税率是最低的。

以个体经营餐饮为例：

假设月发票金额为8万元，各项税负如下：

增值税：免征；（财税[2019]13号文）城建税：免征（继增值税）；（财税[2019]13号文）教育费附加和地方教育费附加：免征。（月销售额10万以下免征教育费附加和地方教育费附加，财税[2016]12号文）个人所得税：月开票金额71428元以下，个人所得税为0。月开票金额超过71428，开票金额为8万元，计算方法为：（80000*7%-5000）*12=7200，因为7200小于30000，所以所得税税率为3%，所以当月个人所得税为7200*3%/12=18元。如果开票金额正好达到10万元，按上述计算，每月个人所得税为60元。

附：吉林省各行业应纳税所得额：

工业和交通运输业的应税所得税率由12%降低至5%；

商业零售业应纳税所得额税率由10%降至5%；

商业批发业的应纳税所得额税率由7%降低到5%；

建筑业的应纳税所得额由15%降至7%；

餐饮服务业所得税税率由17.5%降低到7%；

娱乐业的应纳税所得额保持不变；

采掘业的应税所得率由16%降至10%；

其他行业的应纳税所得额税率由15%下调至10%。

对于个体工商户的营业收入，个人所得税适用5%-35%的超额累进税率，但多数地方会有税收优惠政策。

1、你说的免税金额应该是增值税。

根据国家税务总局公告2021年第5号，小规模纳税人从事经营活动存在增值税应税行为，月销售额不超过15万元，或者以一个季度为一个纳税期限的、季度销售额45万元以下免征增值税。

个体工商户中的小规模纳税人符合上述条件的，可以免征增值税；否则，他们需要根据企业对价值改革的相关文件，以全部营业收入为基础计算缴纳增值税。

比如，老张办了个体工商户的营业执照，在小区门口开了一家小超市，被认定为小规模纳税人。如果超市每季度销售额达到40万元，那么按照规定，可以享受免征增值税的政策。如果一个季度的销售收入为50万元（不含税），由于超过45万元的免税额，不能再享受增值税免征政策。

你说的免税额以下的个体工商户，应该是指个体工商户中可以享受免征增值税政策的小规模纳税人。

2、个人所得税法关于营业收入的规定。

根据个人所得税法及其实施条例，应纳税所得额为每一纳税年度的营业收入总额扣除成本、费用和损失后的余额。

继续上面的例子，假设老张超市年总收入为200万元（不含税），成本和亏损合计为185万元，则应税收入=200-185=15（万元） ).

由于老张除了经营超市外没有其他收入来源，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，可以扣除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他依法规定的扣除项目6万元。

假设老张还能扣除6万元的费用，而且没有专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除，实际年应纳税所得额=15-6=9（万元）。

应交个人所得税=9*10%-0.15=0.75（万元）。

3、在实际执行过程中有优惠政策。

（一）根据国家税务总局公告2021年第8号，2021年至2022年期间，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，按目前的优惠政策，将进一步减半征收个人所得税。

（二）由于大多数个体工商户不具备建立账户的条件，在实际执行过程中，很多地方都是实行核定征收政策。核定征收率一般不超过营业收入的2%，甚至可以更低。

（三）有的地方还规定了免征额度，如月营业额在10万元以下的，免征个人所得税。

具体如何缴纳，建议咨询当地税务机关，了解当地具体规定。

个体工商户分为核销征收和审计征收。

对经核准征收的个体工商户，税务局每季度核定销售额。核准销售一年的，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。免征个人所得税，报税制相同。我只需要每个月抄税超市企业所得税怎么算，清卡或者回写监控即可。

季度销售额超过核定销售额但不超过45万的，免征增值税，免征增值税三附加，但须按核定的销售额征收比例缴纳个人企业所得税

但经批准征收的个体工商户代开增值税专用发票的，不能免征增值税和城市维护建设税，但季度销售额低于30万元的,免征教育费附加和地方教育费附加

被审计征收的个体工商户，按照收入扣除成本和费用后的利润缴纳个人企业所得税。

现在，个人一般都是小规模纳税人。只要月税不超过3万，季度不超过9万，都是免税的。然后，如果你有税，你只需要申报。这将是零申报。我们河南人在APP上点击一个报税单，会显示报关成功，不用交税

个体工商户个人所得税分为核定征收和稽查征收两种。

核准征收按收入的一定比例计缴，审计征收按账面利润调整税后5-35%的税率计缴。

你说的免税额应该是指增值税。现在月销售额10万元以下免征增值税，超过10万元则全额征收增值税。

感觉报税就像个坑。小规模的大多知识不多，不会做，也没人教。