企业所得税计算方法是怎么算的?(2016年金融)

企业所得税计算方法是怎么算的?(2016年金融)

企业所得税，是指对在中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是，独资企业和合伙企业除外。向国家纳税是企业的义务，企业应主动承担纳税责任。任何形式的偷税漏税都是违法的，必将受到严惩。所以，企业所得税是如何计算的？下面将介绍企业所得税的计算方法。

企业所得税是如何计算的？

所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税，是指对境内企业或者组织取得应纳税所得额，并对其生产经营的净收入、收入和其他收入实行独立经济核算的，征收的一种税种。

（一）企业所得税纳税义务人

企业所得税纳税人应当同时具备下列三个条件：

1、在银行开立结算账户；

2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

3、独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是指纳税人在每一纳税年度内来源于境内外的生产经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

应纳税所得额=年总收入-允许扣除的项目

(4) 企业所得税应纳税额

一、总收入。

(1) 生产经营收入：

（二）财产转让收入：

(3)利息收入：

（四）租金收入；

(5) 特许权使用费收入：

（六）股息收入：

(7) 其他收入：包括固定资产盈余收入、罚款收入、欠债权人的欠款收入、材料现金盈余收入、教育费附加返还、没收包装押金等其他收入。收入。

2.其他几项收入计入总收入。

（一）企事业单位技术所得减免税凭主管税务部门核准的《技术所得免税申请表》。

（二）企业在建工程的试营业收入，应当纳入收入总额征税，不得直接冲减在建工程的成本。

（三）事业单位（企事业单位）从事证券交易取得的收入，计入当期损益，并按规定征收企业所得税。不得将证券交易所得隐匿于账户之外。

(4) 实施新外汇管理制度后，外贸企业因汇率合并和汇率变动产生的汇兑损益，在计算应纳税所得额时可以调整，并在5年内按直算法转入应纳税所得额线法。

（五）纳税人享受流转税减免、退税以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家另有规定特殊用途外，一并纳入企业所得计算缴纳所得税。

（六）企业用于基本建设、专项工程和职工福利的商品和产品，作为收入处理；企业在来料加工、装配中节省的材料，按照合同约定由企业留存，也应当作为收入处理。

（七）企业取得的收益为非货币性资产或权益的企业所得税跟附加税怎么算，参照当时的市场价格计算或估计收益金额。

（八）企业依法清算时，清算完成后的清算所得，应当依法缴纳企业所得税。

3.允许扣除的项目。

(1)成本。

(2) 费用。营业费用、行政费用和财务费用。

(3) 税收。

(4) 损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题： （一）企业在纳税年度内应计未计的应计扣除项目，包括计提未计的各项费用、应计未计的折旧等等企业所得税跟附加税怎么算，以后不能转年度扣除。（二）纳税人财务会计处理不符合税收规定的，按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的数额准予扣除。

企业所得税计算方法

你需要在每个月末出具财务报表（如果季度预付款是季末），损益表有当年的累计金额。您可以看到当年的累计利润。如果你一季度的利润以当年累计利润结束是A的话，那么你这个时候要预缴A*25*%的企业所得税。二季度还是要看损益表。缴纳所得税，如果高于A，则要缴纳(BA)*0.25的企业所得税，第三、四季度以此类推

也就是说，从第一季度到接下来的几个季度，要依次比较损益表的累计利润。后一期间大于前一期间的，需按差额部分按企业所得税税率预缴所得税。如果小于则不必支付

那么你的情况，四季度预交的企业所得税是10万元减去三季度25000元后的75000元