税局退还的个税手续费，是否需要缴纳企业所得税？

税局退还的个税手续费，是否需要缴纳企业所得税？

公司账口突然收到一笔钱，查了一下才发现是税务局退还的办税费，这笔钱该算是收入吗？我需要缴纳企业所得税吗？

相信很多小伙伴都遇到过类似的问题，疫情的优惠政策很多，税务局退的钱，有的是退税房租要交企业所得税怎么算，有的是退税、加计扣除等等，这些钱，能算是营业外收入吗？听说要交税？？

今天，戈登君就为大家澄清一下↓

↓↓

Q1：向税务机关取得的代扣代缴、委托代收等各类退税手续费是否需缴纳企业所得税？

答：根据中华人民共和国《企业所得税法》第六条的规定，企业从各种来源取得的货币和非货币形式的收入为总收入。 包括销售货物的收入;提供服务收入;财产转让所得;股利、分红等股权投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。因此，代

扣代缴委托征收各项税费的手续费，应当纳入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。

问题2：税务机关征收和退还的增值税税额是否需缴纳企业所得税？

答：根据《财政部国家税务总局关于财政资金、行政事业性收费、政府性基金企业所得税政策有关问题的通知》（财税〔2008〕151号），财政资金是指企业从政府及其有关部门获得的财政补贴、补贴、贷款贴息等各类专项财政资金， 包括直接减减增值税和征收退税、先收后退、先收后退的各种税种。但不包括企业按规定取得的出口退税。

根据《财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理的通知》（财税〔2011〕70号），企业从县级以上财政部门和其他部门取得的应计入收入总额的财政资金，也符合资金分配文件。对于企业能够为专项资金提供的资金，财政部门或者政府其他部门对资金有专门的资金管理办法或者具体的管理要求。企业对资金和基金费用分别核算的三个条件，可以视为非应税收入。

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕2012号）。

第27段），“5.符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）取得的增值税即时征收退税，专供企业用于软件产品研发和扩大复制，并单独核算。 并可被视为非应税收入。计算应纳税所得额时从总收入中扣除。"

因此，除上述情形外，税务机关立即征收退税的增值税金额，应按规定计入当期损益，申报缴纳企业所得税。

Q3：增值税加计扣除是否需要缴纳企业所得税？

答：根据中华人民共和国《企业所得税法》，企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入为总收入。包括：特许权使用费收入、接受捐赠所得、其他所得等。

根据《财政部国家税务总局关于特殊用途财政资金企业所得税处理办法的通知》（财税〔2011〕70号），企业从县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应计入收入总额的财政资金，应当符合专项资金的要求和条件。对能够提供指定用途资金分配文件的资金管理，资金分配的财政部门或者政府其他部门对资金有专门的资金管理措施或者具体的管理要求和条件。在计算应纳税所得额作为非应税所得额时，可以从总收入中扣除，同时要求基金和该基金发生的费用分开核算。

因此，

增值税加计扣除优惠部分属于政府补贴，不符合非应税所得条件的，应当按规定缴纳企业所得税。

问题4：企业收到税务机关的增值税退税后，是否需要缴纳企业所得税？

答：根据《财政部国家税务总局关于财政资金、行政事业性收费、政府性基金企业所得税政策有关问题的通知》（财税〔2008〕151号）房租要交企业所得税怎么算，财政资金是指企业从政府及其有关部门获得的财政补贴、补贴、贷款贴息等各类专项财政资金， 包括直接减减增值税和征收退税、先收后退、先收后退的各种税种。但不包括企业按规定取得的出口退税。

增值税退税企业

获得期末留存抵免额将导致未来可抵扣的增值税进项减少，实质上不会给企业带来经济效益，不涉及收入确认，因此无需缴纳企业所得税。