1.企业所得税减免部分如何做分录【征前减免】-随便找财经网

1.企业所得税减免部分如何做分录【征前减免】

扣除费用是多少（企业所得税扣除部分如何分录）

分类：会计知识日期：2022-06-28 08:15 浏览次数：8次

一、企业所得税减免税部分如何分录

【征前减免】

征前减免是指在企业所得税收缴入库前给予减免，企业无需实际缴纳税款。在这种情况下，企业仍需核算应缴纳的所得税，经税务机关批准后，再确认减税或免税。

计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

确认减税时：

借：应交税费-企业所得税

信用：所得税

因扣除所得税费用科目，期末转账时相应增加公司期末账面利润（再按规定分配）或减少账面损失.

【报名返回】

企业在计算应纳税所得额时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

纳税时：

借：应交税费-企业所得税：

贷款方式：现金/银行存款

对退税确认减免税时：

借：银行存款：

信用：所得税

因扣除所得税费用科目，期末转账时相应增加公司期末账面利润（再按规定分配）或减少账面损失，对公司税后利润产生影响。

【指定用途退税】

在某些情况下，企业所得税退税有特定用途，企业无法全额退税。其常见情况如下。

1.所得税返还用于国家投资，形成专项国有资本。收到退税单时，

借：银行存款

贷款：实收资本 - 国有资本

2、所得税退税作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税单时，

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

3.所得税退税作为专项资金用于某项工程、设备或特定人群。收到退税单时，

借：银行存款

贷：其他应付款-**部

其他应付款 - ** 项目

使用时费用冲减企业所得税怎么算，

借：其他应付款-**项

贷款方式：银行存款/现金

上述1-3项的退税均未对企业税后利润产生影响。

4、所得税退税部分用于企业发展，部分按规定上缴有关部门。收到退税单时，

借：银行存款

贷：资本公积-其他资本公积

其他应付账款 - **部门

使用时，

借：其他应付款-**部

贷款方式：银行存款/现金

2、地方税减免3万元以下的会计分录如何

税前扣除和费用扣除的会计分录为：借：应交税金或银行存款贷：营业外收入《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南第2条规定，政府补助表示为政府补助企业转移的资产，通常是货币资产，但也可能是非货币资产。

政府补助主要采取以下形式：税收返还。退税是指政府按照国家有关规定向企业返还的税款，是一种以税收优惠形式给予的政府补贴。

增值税出口退税不是政府补贴。除退税外，税收优惠还包括直接减税、免税、增加税收抵免、部分税收抵免等形式。

此类税收优惠不直接向企业无偿提供资产，不属于本准则规定的政府补助。根据上述规定费用冲减企业所得税怎么算，生产、销售免税产品属于直接免税形式，免征增值税的金额在会计核算中不需要进行特殊会计处理，免征增值税的金额直接不反映在利润表中。

例如销售免税农产品收入100元，会计处理为：借：银行存款100 贷：主营业务收入100### 税控板上的 1.无固定资产支出时形成：借：管理费贷：存货现金/银行存款扣除增值税借：应交税费-应交增值税（减免税）贷：管理费用2、形成固定资产时借记：固定资产支付资产贷方：股票现金/银行存款扣除增值税借方：应交税费-应交增值税（减免税）贷方：递延收益应计提折旧借：递延收益贷方：累计折旧。

3.农业免税企业如何进行会计分录

每年从外地收购种子

借：原材料

贷款：银行存款（或应付账款）

自行烘干、筛选、包装成小包装

借：生产成本

贷款：原材料

借：生产成本

贷款：银行存款等科目使用辅料或加工费用

借：存货

贷款：生产成本

销售量