房地产开发企业主要涉及的税种有增值税、城建税、教育费附加

房地产开发企业主要涉及的税种有增值税、城建税、教育费附加

开发商的销售税率是多少？

房地产开发企业涉及的主要税种有增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税和契税等。

1.增值税：是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或出售不动产取得的经营所得征收的税种。计税依据：为纳税人向对方收取的全部价款及价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面： ⑴土地使用权转让，按照“无形资产转让”税目中“土地使用权转让”分项征税；⑵销售不动产，税率为5%；，应按“服务业-代理业”征税。（四）土地使用权出租和竣工后的房地产出租，按照“服务业-租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率

2、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为基础，分地区征收7%、5%、1%的城市建设维护税，教育费附加按3%征收.

3.土地增值税：是对单位和个人出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收益而征收的税种。土地增值税按照纳税人转让房地产取得的增值额和适用税率计算征收。采用四级累进税率，应纳土地增值税额=土地增值税额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=房地产转让收入总额-扣除项目金额。计算扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和建造新房及配套设施的费用；开发土地和建造新房及配套设施的费用；旧房屋、建筑物的评估价格；税收；超级扣除。

4.房产税：是在市、县、镇、工矿区范围内，对境内拥有房产的单位和个人，按照房产税原值或租金收入原值征收的税种。以不动产原值（评估值）为基准，税率为1.2%。年度应纳税额=房产原值（评估值）×（1-30%）×1.2%。

5.城镇土地使用税：在城市、县、镇、工矿区范围内，对有土地使用权的单位和个人，按实际占用的土地面积征收，按年计算，分期缴纳按规定的税额A缴纳税款。年应纳税额=∑（各级土地面积×对应税额）。房地产开发企业使用、出租、出借本企业建造的商品房，自使用或者交付房屋的次月起征收城镇土地使用税和房产税。

6.城市房产税、外商投资企业土地使用费：城市房产税是对外商投资企业、外国企业、外国人个人、港澳台同胞等拥有土地使用权的财产征收的税种。房屋按房屋原值计算。城市房产税按房产原值计算，税率为1.2%。年度应纳税额=房产原值×税率×（1-30%）。外商投资企业土地使用费是外商投资企业在本市行政区域内使用土地，根据企业所处的地理位置、远近、地区的繁华程度，对土地使用费征收的费用。基础设施的完善程度。根据外商投资企业实际占用土地面积和土地使用费适用单位标准确定。应缴纳土地使用费=占用土地面积×适用单位标准。

7、印花税：是对印花税暂行条例书面规定的各种凭证征收的，在经济活动和经济往来中收取印花税的一种兼具行为性质的凭证税。有两种类型的税：从价税和从量税。应税额=应税额×税率，应税额=凭证数量×单位税额。

土地使用权出让、转让的证明文件（合同）暂不征收印花税，但对土地开发建设、房地产销售、租赁活动中的合同、文件征收印花税。买卖房屋的，对签订的购房合同，按房产过户证记载金额的0.05%征收印花税。房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应当监督买卖双方在缴纳税款后在过户合同或者协议上盖章、销章。，然后办理契据过户手续。在办理房产证时，根据权利和许可证，每件应缴纳五元印花税。不动产权属管理部门应当督促受领人在办理发证手续前，逐张取消不动产权证上的贴花并缴纳税款。

8.契税：契税是我国在转让土地、房屋所有权时，对接受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税种。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权出让（含买卖、赠与、调换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋调换。计税依据主要为交易价格、核准价格、汇兑差价和“补贴土地使用权出让金或土地收益”。应纳税额=计税依据×税率

9.耕地占用税和固定资产投资方向调整税：大部分地区已停止征收。

10.企业所得税、外资和外国企业所得税：是对在中国境内的企业或组织在一定时期内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税种。应纳税额=（应纳税所得额-允许扣除项目）×适用税率。

11、个人所得税：是对个人劳动所得和非劳动所得征收的税种。涉足房地产行业最多的是“工资薪金”的收入。它适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

房屋销售税是多少？

一、一手房交易

契税：购买新房需缴纳的契税为购房总价的3-5%（不同省、市、自治区税率不同），普通商品房减半，即1.5- 2.5%。

维修基金：按建筑面积乘以一定数额收取。

物业管理费：交房后缴纳，具体档次标准按当地物价部门规定执行。

2、二手房交易

非普通住宅契税加倍征收。是否已获得产权两年或更短时间并不重要。

房屋出资不满五年的，按规定缴纳营业税：房屋产权取得满二年的免征，未满二年的免征。 ，按房价的5.5%缴纳。目前，我国仍有较大的改进需求。如何降低政策影响？秦洪说，2006年，国家税务总局规定，纳税人出售自有住房，并在出售后一年内打算重新购房的，应当出售现有住房。已缴纳的个人所得税，先以税收保证金形式缴纳。根据回购金额与原房屋销售量的关系，退还全部或部分税款保证金。同时，个人转让自用且家庭唯一居住的房屋5年以上取得的收入，免征个人所得税。事实上，这一政策对于改善刚性需求具有一定优势，应继续贯彻落实，有效实现“支持合理住房需求，抑制投机性需求”的政策目标。

土地增值税：房屋产权取得满5年的，免征销售新房企业所得税怎么算，未超过5年的销售新房企业所得税怎么算，按房价的1%缴纳。

所得税：免征房屋产权5年，5年以下按房价的1%或房屋原值与现值差额的20%征收。（房屋原值一般按照前道契税的纳税额计算）

印花税为万分之一。

房屋交易费按房价的1.9%支付。

3.房屋销售税是多少？

卖方：①印花税-0.05%，②营业税-5.5%（个人购买2年以下的普通住房），③个人所得税（转让所得-房屋原值-转让过程中缴纳的税金）房子-合理开支）×20%

买方：①契税--1.5%（普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上，单套建筑面积在140（含）平方米，且实际成交价格低于同等级地块且均价低于这三个条件1.2倍的住宅为普通住宅）- 3%（非普通住宅征收契税税率为 3%), ② 印花税 - 0.05%