：企业所得税应纳税额的计算公式：所得税纳税调整减少额

：企业所得税应纳税额的计算公式：所得税纳税调整减少额

东奥会计师事务所

2022-10-1013:50:43

企业所得税应纳税额计算公式：

应纳税所得额的计算方法是，以应纳税所得额乘以适用税率，扣除抵免税额。计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除额-抵免额

（一）直接计算法应纳税所得额计算公式：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除额-上年允许弥补的亏损

（二）间接计算法应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目数

所得税费用的确认和计量

1、当期所得税

应纳税所得额=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+税金调整增加-税金调整减少

2、递延所得税费用（或收益）

递延所得税，是指按照所得税准则当期应确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产和递延所得税负债当期金额的综合结果，但不包括计入所有者权益的金额。交易或事件的所得税影响。

递延所得税资产和递延所得税负债的金额与所得税费用相对应的，属于递延所得税费用。

递延所得税费用（或收益）=本期递延所得税负债增加额+本期递延所得税资产减少额-本期递延所得税负债减少额-本期递延所得税资产增加额现时阶段

按照企业会计准则规定，某项交易或事项应计入所有者权益的，因该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变动也应计入所有者权益，不应计入损益表。递延所得税费用（或收入）。

3、所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或收益）

计入当期损益的所得税费用（或利得）不包括企业合并以及直接计入所有者权益的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税，计入所有者权益。

所得税费用应在利润表中单独列示。

4、在合并财务报表中冲减未实现内部交易损益产生的递延所得税

企业编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益，合并资产负债表中资产和负债的账面价值与企业确定的计税基础之间存在暂时性差异的纳入范围根据适用的税法合并。不属于的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债复工企业所得税怎么算，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与该递延所得税相关的递延所得税直接计入所有者权益的交易或事项与企业合并除外。

企业在编制合并财务报表时，应当按照合并报表的编制原则，抵销纳入合并范围的企业之间的内部交易未实现损益。因此复工企业所得税怎么算，所涉及的资产和负债项目在合并资产负债表中的列示价值将与其所属企业单独资产负债表中的价值不同，可能导致其所属的个人纳税人的计税基础不同。相关资产和负债属于。从合并财务报表作为一个完整的经济实体的角度，应当确认该暂时性差异的所得税影响。

5、所得税的列报

企业所得税会计核算结果，除在利润表中列示所得税费用外，在资产负债表中形成的应交税费（应交所得税）及递延所得税资产和递延所得税负债列示于按照指南。报告。其中，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当在资产负债表中作为非流动资产和非流动负债列示，所得税费用应当在利润表中单独列示，同时在资产负债表中披露笔记。相关信息。

通常，在个别财务报表中，当期所得税资产和当期所得税负债与递延所得税资产和递延所得税负债可以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，在纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能相互抵销，除非涉案企业具有净额结算的合法权利并拟按净额结算。

关注东奥会计在线注册会计师频道。想了解更多可以看应交企业所得税的计算公式