2017年3月31日前申报个税有哪些方式？

2017年3月31日前申报个税有哪些方式？

年收入12万元以上个人所得税申报详细流程

根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，个人上一年度年收入在12万元（含）以上的，必须向主管税务机关申报个人所得税。安徽省地税局通过本网站提醒广大网友，无论是否已足额缴纳税款，都应在申报截止日期（2017年3月31日）前完成年度自我申报。以下是yjbys小编为大家带来的年收入12万元以上个人所得税申报详细流程知识，欢迎阅读。

报税的方式有哪些？

虽然“高薪人群”越来越多，但申报个人税非常方便，不用在税务局排队。地方税务部门在往年基础上拓宽申报渠道，推出“3+1”模式，畅通申报渠道。“3”指手机APP、电子税务局、自助终端，“1”指受理报关大厅。最方便的当然是移动应用程序。纳税人只需在地税部门官网-“所得税易”下载“安徽省地税掌管税务局”APP（安卓或苹果版），即可方便快捷地自行申报12万元。如果需要交税，

电子税务局申报是去年推出的一种申报方式，今年进一步优化。适用于申报项目较多、内容复杂的不需要纳税的纳税人。此外，您还可以到全省各地的自助终端进行纳税申报，无需缴税，适合离办税大厅较近、不熟悉申报、需要工作人员指导的纳税人。在大厅里。如果实在不熟悉申报，需要全程指导，也可以到大堂请工作人员指导申报。

我还需要报税吗？

凡在中国境内有住所或无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住不满一年的个人，均需??申报年收入12万元。

需要提醒的是，如果个人在一个纳税年度内取得的收入超过12万元（含），无论该个人在平时取得各项收入时是否已足额缴纳个人所得税，或者是否有向税务机关进行了自我纳税申报。，年度结束后，所有纳税申报表均应向主管地方税务机关备案。

据介绍，我国个人所得税主要采取代扣代缴的方式。年收入在12万元（含）以上的个人是个人所得税的重点纳税人。扣缴义务人已代扣代缴个人税款，但由于扣缴义务人只能对自己发放的所得履行代扣代缴义务，因此无法得知个人其他来源的收入，无法履行代扣代缴义务。因此，自行申报是最合适、最完整的纳税人。因此，在我国个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会 s 国会通过了税法的修订，赋予高收入者提交纳税申报表的义务。有利于培养纳税人诚信纳税意识，明确纳税人法律责任，提高纳税遵从性；二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的监管力度。三是有利于加强分析比较，进一步推动个人所得税科学精细化管理。四是有利于为下一步向综合税种和分类税种相结合的混合税制过渡创造条件和积累经验。树立诚信纳税意识，明确纳税人法律责任，提高纳税合规水平；二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的监管力度。三是有利于加强分析比较，进一步推动个人所得税科学精细化管理。四是有利于为下一步向综合税种和分类税种相结合的混合税制过渡创造条件和积累经验。树立诚信纳税意识，明确纳税人法律责任，提高纳税合规水平；二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的监管力度。三是有利于加强分析比较，进一步推动个人所得税科学精细化管理。四是有利于为下一步向综合税种和分类税种相结合的混合税制过渡创造条件和积累经验。有利于加强分析比较，进一步推进个人所得税科学精细化管理。四是有利于为下一步向综合税种和分类税种相结合的混合税制过渡创造条件和积累经验。有利于加强分析比较，进一步推进个人所得税科学精细化管理。四是有利于为下一步向综合税种和分类税种相结合的混合税制过渡创造条件和积累经验。

案例：小李在一所学校工作，2016年总收入10万元。此外，小李利用业余时间在国外任教，从他工作的另一家培训机构获得5万元。通常学校和培训机构已按照税法准确代扣个人所得税申报。2017年2月，小李工作的学校接到地税局的通知，要求小李对年收入12万元以上的个人所得税进行自我申报。小李和他工作的学校都很疑惑。小李觉得自己平时的收入都被学校和培训机构分别扣掉了。拿到的工资还没有达到12万，平时全额扣款。为什么要把它列为需要自己声明的对象呢？会计一直很不安，担心领导批评他的计算错误。

分析：小李是一个获得过两次或两次以上工资薪水的个人。根据税法规定，他需要在平时每月将两种或两种以上的工资和薪水合并，并选择一个地方进行自我申报。税法之所以规定本案需自行申报，是因为学校和培训机构都不了解对方支付给小李的报酬，所以只能从工资中代扣所得税由单位缴纳，虽然两地扣缴单位计算正确，但由于两地扣除费用3500元计算代扣所得税，未合并所得，小李整体税负减轻，个税少了宣布。所以，只有小李，谁知道所有的工资和薪水，是最合适的自我声明。因为小李不懂这个规定，所以他平时不做自我申报，好在他的年收入超过了12万，这给了他一个自我申报的机会。小李应在 2017 年 3 月 31 日前总结自己的年收入来自两个或多个来源，并在 2017 年 3 月 31 日前自行申报年收入超过 12 万。作为学校，因为除了他的工资之外，不知道小李的收入。单位，小李的自我声明并不代表学校没有准确扣税。学校会计师的担心是不必要的。不过好在他的年收入超过了12万，这给了他一个自我表白的机会。小李应在 2017 年 3 月 31 日前总结自己的年收入来自两个或多个来源，并在 2017 年 3 月 31 日前自行申报年收入超过 12 万。作为学校，因为除了他的工资之外，不知道小李的收入。单位，小李的自我声明并不代表学校没有准确扣税。学校会计师的担心是不必要的。不过好在他的年收入超过了12万，这给了他一个自我表白的机会。小李应在 2017 年 3 月 31 日前总结自己的年收入来自两个或多个来源，并在 2017 年 3 月 31 日前自行申报年收入超过 12 万。作为学校，因为除了他的工资之外，不知道小李的收入。单位，小李的自我声明并不代表学校没有准确扣税。学校会计师的担心是不必要的。除了所在单位工资以外的收入，小李的自我申报并不代表学校没有准确代扣代缴税款。学校会计师的担心是不必要的。除了所在单位工资以外的收入，小李的自我申报并不代表学校没有准确代扣代缴税款。学校会计师的担心是不必要的。

年收入12万包括哪些收入？

年收入12万元以上（含）是指一个纳税年度以下11项收入合计12万元的收入：“工资薪金收入”、“个体工商户生产经营收入”、“承包经营收入”。对企事业单位的“经营、租赁经营收入”、“劳动报酬收入”、“稿酬收入”、“特许权使用费收入”、“利息、股息、红利收入”、“物业租赁收入” 、“财产转让收入”、“偶然收入”、“其他收入”。

案例：小王是一名公务员。2016年他在单位的年收入是6万元。他认为，自己的年收入远未达到12万元的标准，年收入12万元以上的个人所得税申报与此无关。但小王所在单位通知他，年收入12万元以上需要申报个人所得税，因为他在2016年卖了房子，取得了300万元的销售收入，按照1% 批准的收集方法。个人所得税3万元，应纳税所得额15万元（3÷20%=15）。因此，小王的应纳税所得额等于6万工资收入+15万房产转让收入，超过12万，符合自我申报标准。

分析：根据总局的规定，年收入12万的收入种类不仅限于工资薪金，还包括房屋销售收入、炒股收入、股权转让收入、劳动报酬等。小王的年收入只计入工资收入是不正确的。只有理解了个人所得税法所列的11项收入，并按照正确的收入计算公式计算出全部收入的总值是否符合标准，才能正确执行12万元的年收入。上述自我声明义务。

什么样的收入不需要报税？

说到收入，你需要把它和一个类似的概念——收入区分开来。收入是您从收入来源获得的全部经济利益，收入是扣除法定扣除额后的计税基础。年收入12万元有明确的计算口径。

一、个人所得税法及其实施条例规定的免税收入和允许税前扣除的相关收入，不得计入年收入。主要包括以下三项：

一是个人所得税法第四条第一款至第九款规定的免税收入，即：省政府、国务院部委，中国人民解放军以上单位，以及科教、技术、文化、健康、体育、环保等方面的奖金；国家发行的国债和金融债券的利息；按照国家统一规定发放的补贴、津贴，即《个人所得税法实施条例》第十三条规定按照国务院规定发放的政府特殊津贴，院士津贴、高级院士津贴、以及国务院规定的免征个人所得税的其他补助、津贴；福利费、养老金、救济金；保险赔偿；军人转会费和复员费；、职工安置补助、退休补助、退休工资、退休工资、退休生活补助；各国驻华使领馆外交代表、领事官员和其他使领馆人员按照我国有关法律法规免税的所得；政府参与 国际公约和签订的协议规定的免税收入。职工安置补助、退休补助、退休工资、退休工资、退休生活补助；各国驻华使领馆外交代表、领事官员和其他使领馆人员按照我国有关法律法规免税的所得；政府参与 国际公约和签订的协议规定的免税收入。职工安置补助、退休补助、退休工资、退休工资、退休生活补助；各国驻华使领馆外交代表、领事官员和其他使领馆人员按照我国有关法律法规免税的所得；政府参与 国际公约和签订的协议规定的免税收入。

二是取得个人所得税法实施条例第六条规定免税的来源于中国境外的所得。

三是《个人收入实施条例》第二十五条规定的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）。税收法。”）。

2、每笔收入都有明确的计算口径。

1、工资薪金所得是指不扣除费用（每月3500元）和附加扣除（每月1300元）的收入。

2、个体工商户的生产经营收入，按照应纳税所得额计算。审计征收的，按照每个纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额计算；定期定额征收的，按照纳税人申报的年度应纳税所得额计算，或者按照纳税人的自我申报计算。以年应税业务量乘以应纳税所得额计算。

3.企事业单位的承包经营和承租经营收入，按照每个纳税年度的收入总额，即按照承包经营和承租经营者实际取得的营业利润，加上取得的所得承包和租赁企事业单位。工资薪金性质的收入计算。

4、劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入，按收入不扣除费用的数额计算（每次800元或每次收入的20%）。

5、物业租赁收入按收入额扣除费用（每次800元或每次收入的20%）和维修费用后计算。

六、财产转让所得按应纳税所得额计算，即转让财产所得扣除财产原值、转让财产过程中缴纳的税款及相关合理费用后的余额。财产。

7、利息、股息、红利、附带收入及其他收入，按收入金额全额计算。

此外，总局对以下项目有补充说明：

1、劳务报酬收入和特许权使用费收入。纳税人在提供劳务或者转让特许权使用费过程中缴纳的有关税费，不得扣除。

2、财产租赁收入。纳税人在出租物业过程中缴纳的有关税费安徽个税申报怎么申报，不得扣除；纳税人一次性取得跨年度的财产租赁收入的，均视为实际取得该收入当年的收入。

3.个人转让住房所得。采用核定征收个人所得税的，按实际征收率折算为应纳税所得额，并据此计算年收入。

4、个人储蓄存款利息收入和公司债券利息收入。均视为纳税人实际取得该收入当年的收入。

5、个体工商户和个人独资企业的投资者，按照征收率确定个人所得税的，应当将征收率折算为应纳税所得额，并据此计算应纳税所得额。

6、股权转让所得。一个纳税年度，个人股票转让收入的正数和抵销损益后的亏损为申报收入金额。损益抵销为负数时，此项收入填“零”。转让限制性股票所得，在纳税人到税务机关进行清算时，按照清算申报表和限制性股票转让所得补充退税申报表中的数据填报。

逾期未申报会受到处罚吗？罚款多少？

需要注意的是，纳税人未在申报期内进行纳税申报的，应当承担相应的法律责任。

根据有关规定，纳税人未在规定期限内（即纳税年度结束后3个月内）报送纳税申报材料的，税务机关应当责令其在规定期限内改正。限期，可以并处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。另一方面，根据税收征管法第六十四条第二款的规定，纳税人未申报纳税，造成不缴纳或者少缴税款的，税务机关应当追究其责任。支付未缴或少缴的税款。并处未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

纳税人擅自伪造、变造、隐匿、毁损账簿、会计凭证，或者在账簿上多列支出或者漏报、少报收入，或者经税务机关通知后拒不申报或者虚假申报的声明，未缴纳或少缴应缴税款即为逃税。纳税人偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处以未缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。此外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，

拓展：境外个人所得税申报政策

非居民需要享受税收协定待遇的，应当按规定办理审批或备案手续。未办理批准或者备案手续的，不得享受有关税收协定的待遇。

境外个人转让境内企业股权需纳税

南京某装备制造企业为外资企业。股东为2名美国国籍自然人。两位股东没有住所，也不住在中国。现在，其中一名股东已将其所有的“20%”股权转让给了公司。公司另一股东，本案中，外商投资公司的境外自然人股东转让股权是否需要缴纳个人所得税？

对此，税务官员解释称，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》，在中国境内无住所或无住所的个人，在境内居住不满一年的，取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。从中国境内取得的收入，是指在中国境内转让建筑物、土地使用权等财产，或者在中国境内转让其他财产取得的收入，无论支付地是否在中国境内。在中国的收入。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、

因此，根据上述规定，外商投资企业的外国自然人股东转让股权取得的所得为来源于中国的所得，应在中国境内按税目申报缴纳个人所得税。 “财产转让收入”。

外籍个人年度申报不同于12万元的年度所得税申报

南京某韩资公司人力资源部小朱最近忙于帮助公司年收入12万元以上的个人申请自我申报。不过税务人员提醒她，公司聘用的外国人也必须在3月31日前报税。小朱疑惑，为什么有的外国人年收入不超过12万元还需要报税呢？

税务人员解释说，境外个人的年度申报和年收入12万元的自行申报是两个不同的涉税事项。根据外籍人员税收管理要求，申请就业登记的外籍人员应当在年度终了后3个月内进行个人所得税年度申报。也就是说安徽个税申报怎么申报，外国人无论在中国停留多久，无论是居民纳税人，还是年收入超过12万元，只要完成就业登记，就必须进行年度申报。这里的外国人包括来自香港、澳门和台湾的外国人。

探亲费超过规定探访次数，需缴纳个人所得税

库里是南京一家外资企业的总经理，在南京工作多年。由于企业内有大量外籍人员，企业为这些外籍人员制定了一些福利政策。其中一项福利政策是，根据岗位级别，每年可报销相应的探亲次数。库里是公司高管，每季度可以回美国老家探亲一次，报销往返交通费约12000元。在境外个人所得税年度申报过程中，公司会计提出了一个问题：这个福利一定要交税吗？

青岛人和会计培训学校认为，根据《国家税务总局关于外籍个人取得探亲费免征个人所得税实施标准有关问题的通知》（国税函[2001]336号） )，外国人取得的探亲费是免税的。个人所得税，纳税人应提供探亲差旅费证明（复印件），由主管税务机关审核，实际用于探亲的部分，每年探亲人数及年支付标准免税。

享受个人所得税优惠的探亲费仅限于外国人就业地与其家庭所在地（包括其配偶或父母的居住地）之间的交通费用，不得一年两次以上。

库里先生一年探亲两次以上的，报销的费用在领取时计入月工资，按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。

网上申请需要自然人注册

在南京河西，“金融城”建设是新亮点。随着金融城项目的不断推进，不少外资金融机构也陆续进入南京。很多外资金融机构都有很多外籍人士在工作。公司作为员工的“母亲之家”，该如何代外籍人员在线申报个人所得税？

税务部门解释说，如果企业在本单位代为境外个人网上申报个人所得税，操作步骤与代扣代缴境内个人所得税大致相同。首先，需要在本单位为外籍个人办理自然人登记。登录江苏省地方税务局网上办税服务处，在离线客户端下载“境外个人所得税征管软件客户端”，在客户端维护企业信息和人员信息，生成人员信息XML文件. 当地纳税申报网站，上传至税务机关。同时，将以下纸质材料提交税务局审核：“ 护照、台胞证等身份证明复印件，以及用人单位出具的在职证明或兼职证明；要办理，还要出具委托书和本人的身份证件。审核通过的外籍个人将生成自然人管理代码。企业可下载审核通过者信息，导入线下客户端，在“日常申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。护照、台胞证等身份证明复印件，以及用人单位出具的在职证明或兼职证明；要办理，还要出具委托书和本人的身份证件。审核通过的外籍个人将生成自然人管理代码。企业可下载审核通过者信息，导入线下客户端，在“日常申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。还要出具委托书和本人的身份证件。审核通过的外籍个人将生成自然人管理代码。企业可下载审核通过者信息，导入线下客户端，在“日常申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。还要出具委托书和本人的身份证件。审核通过的外籍个人将生成自然人管理代码。企业可下载审核通过者信息，导入线下客户端，在“日常申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。在“每日申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。在“每日申报”、“年度清算”或“12万自行申报”界面填写申报表。通过省地税申报界面上传生成的申报表。

需提醒纳税人，外国人应自入境之日起30日内到主管税务机关登记为自然人。如企业人员发生变动，报税务机关批准后，务必重新下载审核人信息，否则会导致申报人与税务机关登记人不一致。经登记的外国人出境的，应当在出境前30日内办理出境清算手续。

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