一下小规模1%优惠继续的背景下，纳税申报如何处理？

一下小规模1%优惠继续的背景下，纳税申报如何处理？

与小规模纳税人相关的优惠政策较多，开票相对复杂。很多朋友反映，对报税有些疑惑。今天就和大家简单聊聊在持续小幅1%优惠的背景下，如何处理报税事宜。

主要问题集中在：

1、我是小规模纳税人，按季度纳税。季度销售额不超过45万，但有开普通发票和专用发票。如何计算税金和申报？

2、同为上述小规模纳税人，季度金额超过45万，但业务包括房地产销售（或免税业务等）。这是如何计算的？可以免税吗？

……这么多，有很多，我们就不一一列举了。我们在这里为您提供一个想法供您参考。

不管出现多少情况，只要你头脑清醒，报税就不麻烦了。我们给你的想法是按照总分例程来做这件事。

所谓总分，就是先把当季所有的销售额汇总，比较45万的门槛，然后根据计费、业务类型等填写申报表。

让我们举一个简单的例子：

微嘴公司是一家小公司，按季度报税。2021年四季度房屋租赁收入20万（未开票），安装工程收入40万（开票）。我如何报税？

我们按照先总后除的思路来看：

1. 收入=400,000 + 200,000 > 450,000，所以不能享受免税。

2、详细：

业务一：房地产租赁，小额征收5%；业务2：安装，小规模3%-1%。

然后，我们可以相应地填写申报表：

未开具发票的无需填写其中一项，3%减1%的项目需同时填写第1栏和第3栏。

自动计算当期应纳税额：=40*3%+20*5%=2.2。因为有3%-1%的征费，所以第16栏要填-2%=40*2%=0.8。最终应缴税款总额为 14,000。

同时，因为减税，还需要填写减免税明细表：

一旦有了想法，很快就会结束。

同时，顺便回答一个大家问得最多的问题：2022年小范围1%的优惠会继续执行，那么如果开3%的特价票小规模企业所得税税怎么算，是不是应该申报呢？ 3% 还是 1%？

这个问题其实很简单小规模企业所得税税怎么算，一定要申报在3%。不然开3%的特价票，只交1%的税，买家能抵扣3%的税吗？这个怎么可能！

声明也很简单。3% 的特别票以 3% 的比例宣布，3% 的普通票以 1% 的比例宣布，1% 的普通票以 1% 的比例宣布。发票和普通票同时开具，合计不超过起征点，普通票部分可以免税，特殊票部分不可以。