小企业税务风险控制的重点差异分析与重点分析(一)

小企业税务风险控制的重点差异分析与重点分析(一)

2008年9月分析——

企业规模对税收风险控制的影响

一般来说，税收风险控制的主体是企业。也就是说，任何企业都可以进行税务风险控制，存在税务风险控制的机会。

大型企业作为其所在地区的经济支柱，在享受税务机关的照顾和住宿的同时旅行社企业所得税怎么算，也承担着巨大的税收负担。小企业往往得不到税务机关的关照，出??现问题时无法与执法机关充分沟通和规避。但小企业由于机制灵活，营业收入微乎其微，税收负担相对较轻。然而，无论企业规模大小，税务风险控制都是企业经营和管理人员无法回避的现实问题。当然，由于企业规模不同，税收风险控制的重点、方向和手段也不同。

税务风险控制关键差异分析

正如利益和风险并存一样，税收压力和节税利益也并存。一般来说，企业的业务范围越广，企业组织就越大。经营决策越复杂，税种越多，缴纳的金额越大，税收风险控制的空间越广，税收风险控制收益的潜力越大。大。

由于大企业的产业覆盖面广、收入水平高、业态多样、商业模式不断更新，人流、资金流、信息流、物流流多角度多方向交叉，导致了大企业的存在。适用税种齐全，应税金额和种类的顺利确认。由于法律规定和实践经验的双重制约，大企业税收风险控制的重点是确保税收风险控制两个目标的平衡实现，即尽可能地进行税收筹划和安排。在保证不发生重大违法行为的前提下，获得合法的节税优惠。由于小企业经营模式单一，营业收入低，

因此，小企业税务风险控制的重点主要是实现税务风险控制的一级目标，即确保企业的业务办理和纳税申报符合税法和税务机关的基本要求，并在此基础上尽可能地不断改进。，建立税收信誉，降低税收处罚风险。

税收风险控制手段差异分析

大企业税务风险控制必须在人员、机构、规章制度、操作程序等方面进行充分配置和合理安排，才能发挥应有的作用。从人员方面来说，需要有经验丰富的税务专家，组建团队。从制度上看，必须设立专门的税务部门，或者在财政部门内设立专门的税务工作组。从规章制度上看，要建立健全税务业务规范和责任考核制度，从操作流程上看，要建立系统完善的税务风险控制流程；小企业着力建立基本规范和经营模式，并且不需要配备专业人员。专门机构。

税收风险控制的重要性对大小企业同样重要，但由于经济因素、税收因素、管理因素、税收风险控制技能因素等，不同的纳税人从不同方面受到限制开展税收风险控制工作. 深度和广度。作为税务风险控制的主体旅行社企业所得税怎么算，既是纳税人又是纳税人的大小企业，需要掌握各种经营管理的必要知识，必须充分了解税收制度，掌握科学有效的税务风险控制方法，或者采取税务风险控制措施。方法。税务风险控制专家，获得切实有效的税务风险控制结果。

大企业税收筹划思路

大型企业的税收筹划一般可以从以下六个方面进行：

（一）缩小大企业税基

缩小税基可以减少应纳税额，例如在税法允许的范围和限度内，最大限度地减免和摊销各种成本费用等，减少应纳税所得额。

（二）让大企业整体适用更低的税率

在税法中，除少数税种采用单一税率外，还有多种税率，有的还采用累进税率。税收筹划有广阔的规划空间。

（三）收入合理归属于大型企业的年度

收入的归属可以通过收入、成本、损失、费用等项目的增减或分摊来实现，但要正确预测销售额的形成和各项费用的支付，了解利润的走势大企业，做出合理决策。安排利益最大化。

（四）大型企业普遍推迟纳税期限

资金具有时间价值，延缓纳税期限，享受类似于无息贷款的福利。作为一般规则，应纳税额越长，收益越大。当经济处于通货膨胀时期时，延期纳税的经济利益更加明显。

（五）通过税负转移减轻大企业税负

税负转移存在于经济交易中，通过价格变化实现。但是，大企业之间复杂的投资关系和频繁的交易，为税负向大企业转嫁创造了条件。

（六）平衡大企业纳税人的税负

通过对大企业的整体调控、战略发展和投资延伸，主营业务的分工和转移，以实现大企业内部各纳税企业之间税负的平衡与协调，从而降低大企业的整体税负。 . 大公司税收筹划的特点。

小企业税收风险控制分析

内容涉及的税务风险控制理论与实践分析大多侧重于为经营规模大、商业模式复杂的大型企业提供参考和解决方案，因此本节将重点介绍小型企业的税务风险控制分析。

就一般小企业而言，主要有两种税种：一种是经营过程中的流转税，即增值税和营业税（包括其所属的各种地方性附加）。流转税的性质是一种由买方承担的“转嫁”税。它已经包含在价格构成中，对企业来说不是负担。企业只承担实质性的“代扣代缴”义务。，其最终负担是消费者；另一种是企业所得税和个人所得税，本质上是对收入进行再分配的税种，是企业的净收入（以利润表示）或个人工资，按照国家规定的税率缴纳的直接税。劳务报酬和股息的税法。此外，

小企业所面临的所谓“税收风险”，一般是指因税收违法违规而导致的退税、罚款甚至刑事制裁。由于税收风险控制不力，中小企业往往会导致企业声誉受损，甚至破产。

“税务风险”形成的原因：

一是企业法人和经营者纳税意识淡薄；

二是税务部门政策宣传不到位，相关法律法规变化“不透明”，或企业税务人员业务素质低导致偷税漏税；

三是自觉逃税。经营者利用获取利润的手段，千方百计逃避国家税收。

在流转税方面不规范甚至违法的经营活动包括：虚列增值税进项发票、非法购买进项税专用发票；大头小尾、逃增值税、营业税的销售发票；所得税违规，甚至违法经营包括：自行开票或违规凭单，增加经营成本，偷逃企业所得税；企业会计不规范，偷漏企业所得税；个人所得税。上述两类税种涉及的不规范甚至违法经营行为包括：销售额未入账或建立内外账，偷逃增值税、营业税、企业所得税等；预收货款和账款不预付增值税，营业税和企业所得税。; 此外，商业合同和资金账户往往是通过不合规的文件设立的，印花税被盗或逃税。

小企业控制税收风险的主要方法包括：企业法人和经营者强化纳税意识，树立坚定依法纳税意识，以追求企业利润为重点，占领市场，扩大规模。销售，降低成本；良好的税务风险控制，即做什么样的企业，在哪里做，进行适当的规划设计；定期对税务人员和企业财务人员进行政策培训和继续教育；企业应聘请财务咨询专家定期提供专业指导和顾问进行财务专业监督。坚决杜绝上述违规甚至违法经营行为。