个税申报的钱 CIL通讯2007年10上海瑞岸投资管理有限公司电话:地址：中国上海市泰康路邮编：200025CIL

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上海瑞安投资管理有限公司CHINAINCORPORATIONSLIMITED电话：**-**-*****4276466550464669554线路：**-**-***53700传真：**-**-***55459邮箱：地址：中国上海市泰康路210505521邮编：200025 CIL时事通讯2007年纳税申报的10个秘密“如果需要缴纳个人所得税个税申报的钱，公司已经从工资中扣除了，还需要申报吗？ ？” CIL Newsletter 2007年10月上海瑞安投资管理有限公司CHINAINCORPORTATIONSLIMITED电话：**-**-*****4276466550464669554直接：**-**-***53700传真：**-**-*** 55459邮箱：地址：中国上海市泰康路210505521 “公司提供给我的三险一金是否属于申报范围？” “我自己开店，赚的钱是自己的。我如何纳税和申报？” “我在国外投资赚钱。钱已经在国外交税了，回来还需要交税吗？” “我去年卖了房子，还有房子出租，赚的钱怎么申报？” “我要不要我从股票交易中赚到的钱需要缴纳个人所得税吗？公司的股息和红利呢？” 在北京，距离个人纳税申报截止日期已经过去了一个月，但个人纳税申报的问题还没有解决，很多备案问题还不清楚。. 我如何申报我赚到的钱？” “我需要为我从股票交易中赚到的钱缴纳个人所得税吗？公司的股息和红利呢？” 在北京，距离个人纳税申报截止日期已经过去了一个月，但个人纳税申报的问题还没有解决，很多备案问题还不清楚。. 我如何申报我赚到的钱？” “我需要为我从股票交易中赚到的钱缴纳个人所得税吗？公司的股息和红利呢？” 在北京，距离个人纳税申报截止日期已经过去了一个月，但个人纳税申报的问题还没有解决，很多备案问题还不清楚。.

每一项新政策出台，都不是一帆风顺的。多方利益的博弈，总是会让政策的出台表明纳税不再是“天高皇帝远”的事情个税申报的钱，也不再是“天高地厚”的事情高皇帝远” 工资单上扣了多少钱这么简单。了解如何申报的诸多细节，也是每个高收入者必须做的功课。案例分析 某互联网公司技术骨干先生，某互联网公司（非上市公司）技术骨干，持有该公司股份，公司福利较好。A先生作为第一批员工，每月基本工资8000元，伙食补贴1000元，月奖金1200元，住房补贴3000元，共计1.32万元。此外，公司还为A先生提供“三险一金”，基本养老保险费960元，基本医疗保险费240元，失业保险费120元，住房公积金基金1200元。“保险一金”无需缴纳个人所得税，不计入年收入。A先生的年薪应该是：12个月的月薪，即：13,20012=158400元>120000元。公司在支付工资时已代公司代扣个人所得税，每月代扣个人所得税2265元（见表1），故A先生年末实际工资为10935。因为先生。A 持有公司股份，公司将 20000 元的红利分配给了 A 先生。同理，发行时扣除了 4000 元的个人所得税。A先生将该专利转让给某公司使用，获得收入4万元，代扣个人所得税6400元。因此，A 先生应声明如下： CIL Communication 2007 年 10 月 上海瑞安投资管理有限公司 CHINAINCORPORTATIONSLIMITED 电话：**-**-*****4276466550464669554线路：**-**-*** 53700Fax：**-**-** *55459 Email：地址：210505521 Taikang Road, Shanghai, China 月工资个人所得税起征点为1600元，月工资低于1600元的部分免征个人所得税，

扣除特许权使用费后的应纳税所得额=应纳税所得额的20% 应纳税所得额=（收入-减去费用）20%减去费用为纳税人取得许可证时支付的费用。CIL Communication 2007年10月 CHINAINCORPORTATIONSLIMITED电话：**-**-*****4276466550464669554线路：**-**-***53700传真：**-**-*** 55459 邮箱：地址：泰康路210505521女士， 上海，中国。自由撰稿人，为多家时尚杂志撰稿，2000年开始投资房地产。目前拥有一套住房，两套非自住住房，一套住房。出租，2006年卖出一套。2006年，2006年小姐共收到稿费5万元。当她收到时，杂志社和出版社已经为她的第一套非自住房屋代扣了5600元税款。房租3500元/月，个人所得税540元。国家缴纳的其他税费 200 第二套非自有住房于2006年出售，房屋原值70万元，转让收入86万元。按规定缴纳个人所得税2.34万元，缴纳营业税、契税等税费4.3万元。部分存款，但并未用于投资股票等高风险产品，而是制作定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。国家缴纳的其他税费 200 第二套非自有住房于2006年出售，房屋原值70万元，转让收入86万元。按规定缴纳个人所得税2.34万元，缴纳营业税、契税等税费4.3万元。部分存款，但并未用于投资股票等高风险产品，而是制作定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。国家缴纳的其他税费 200 第二套非自有住房于2006年出售，房屋原值70万元，转让收入86万元。按规定缴纳个人所得税2.34万元，缴纳营业税、契税等税费4.3万元。部分存款，但并未用于投资股票等高风险产品，而是制作定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。转让收入86万元。按规定缴纳个人所得税2.34万元，缴纳营业税、契税等税费4.3万元。部分存款，但并未用于投资股票等高风险产品，而是制作定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。转让收入86万元。按规定缴纳个人所得税2.34万元，缴纳营业税、契税等税费4.3万元。部分存款，但并未用于投资股票等高风险产品，而是制作定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。定期存款，购买国债、公司债等低风险投资项目。2006年储蓄账户产生利息收入1200元（利息所得税=应纳税所得额的20%），银行直接代扣利息税，代扣240元。

购买国债，可获得2000元的利息收入。购买公司债券，赚取利息收入1500元，无需代扣个人所得税。因此，B 女士应如下： 购买公司债券的利息收入为 1,500 元，未缴纳个人所得税，应纳税额：300 合计：38,180CIL 通信 2007 年 10 月 上海瑞安投资管理有限公司。 CHINAINCORPORTATIONSLIMITED 电话：**-**- *****4276466550464669554线路：**-**-***53700传真：**-**-***55459邮箱：地址：210505521, Taikang Road, Shanghai, China女士有自己的服装店，通常买卖股票。根据个人所得税第九条的推定，个体工商户生产经营所得应纳税额按年计算，按月分期预缴，年终后3个月内结清。女装店的服装和配饰销售年收入12万元。与经营有关的税前扣除费用为5万元，费用为2万元，营业外费用为5000元。今年已预缴个人所得税3200元。第二，赚8万元，赚15000元，赚10000元，赚20000元，亏30000元。共获利9.5万元。她持有上市公司A股股票，分红3000元，代扣个人所得税600元。2006年，她买了一张体育彩票，中了9，000元。根据中国税法，转让境内A股股票所得暂时免征个人所得税。

购买体育彩票中奖收入1万元以下的，暂免征收个人所得税。因此，C女士的个人年度收入应按如下方式申报：转让境内A股股票所得暂免征收个人所得税。CIL Communication 2007 年 10 月 CHINAINCORPORTATIONSLIMITED电话：**-**-*****4276466550464669554线路：**-**-***53700传真：**-**-*** 55459 邮箱：地址：210505521, Taikang Road, Shanghai , 中国 外商跨境收入（所涉金额已折合人民币） 先生从事进出口贸易，除月薪25000元外，在A、B国均有部分个人投资. 先生从A国取得特许权使用费1万元，缴纳个人所得税1，按A国税法500元。先生在B国取得的利息收入相当于2000元，按B国税法缴纳个人所得税500元。同时， D先生在B国的股权转让所得相当于10元境外所得的个人所得税计算如下： 根据我国税法，公民在境外取得的所得，按照扣除额计算，可以全额扣除。符合国内个人所得税法。如果抵扣限额不够，需要按照我国税法缴纳个人所得税。D先生在A国取得的特许权使用费为1万元，应缴纳个人所得税10，000 (1-20%) 20% = 1600 A国已经缴纳了1500元的个人所得税，所以也应该缴纳100元。先生在B国赚取的利息按照200020%=400元缴纳个人所得税以我国税法为准。+ 500 = 25000元> 20400元，所以D先生在B国获得的个人所得税可以全额抵扣，无需缴税。

因此，D先生的年度个人所得税申报应按如下方式进行：对于在B国已缴纳的税款中未扣除的4600元（500+24500-20400），可从B国获得的所得税限额B 在未来 5 年的税额较低时高于国内的 Deductible。CIL Newsletter October 2007 CHINA INCORPORTATIONS LIMITED Tel: -21-64738427 64665504 64669554 Direct Line: 86-21-54653700 Fax: 86-21-54655459 E-mail: Address: 210 505521 Taikang Road, Shanghai, China 从结构上看现状目前报税人中，所得税申报仍以工薪阶层为主，民营企业主、房地产开发商、自由职业者、个体从业者等高收入群体较少。从行业来看，目前报告的人员主要分布在金融、保险、电力、电信等高收入行业，其中金融保险业900余人。在医院、大学等同样被归类为相对集中的高收入群体的行业中，申请人数相对较少，与预期差距较大。每一项新政策的出台都不是一帆风顺的。仍有不少人持观望态度。“法律不责怪大众”是一种普遍的心理。就当前个税申报的“生态环境”而言，现金利用率高、收入来源多元化、

从税收征管水平来看，目前税务机关对以工资、薪金为主的高收入行业的纳税人进行监管是容易的，但对于私营业主等这些高收入群体来说，真的很难把握。 、自由职业者和个人从业者。同时，现行的代扣代缴分类税制难以为纳税人提供完整的税单。政策规定，逾期不提交纳税申报和纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。因未申报不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴或者少缴税款、滞纳金，并处未申报金额50%以上5倍以下的罚款。 - 支付或少量税款。此外，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。更好地调节贫富差距不是目标，个人所得税的自我申报必须是未来的一个发展方向。了解如何申报的诸多细节，也是每个高收入者必须做的功课。我国的税制正在从缴纳和扣缴的分类税制向综合税制过渡，而综合税制正在改变过去以工薪阶层征税为主，非工薪阶层高收入群体难以监管的现象。高收入者自行申报个人所得税是这一转变的开始，对于调整贫富差距、完成社会财富的二次分配具有非常积极的意义。未来的代理制度 在美国等税制发达的国家，纳税是一项非常专业的工作。税务顾问通常会为纳税人填写税表收取 200 美元的费用。如果对方有“灰色收入”，更多的是开天价。

这项专业化服务在中国尚未推出，目前唯一的专业化服务是公司财务人员为公司员工或公司经理报税。在《个人所得税自行纳税申报方式》中，有一条规定是纳税人可以委托代理人为自己报税，个人税务代理人无疑是会计师事务所的一块“大蛋糕”，但似乎目前了解这个新政策的人并不多，会计师事务所的反应也远没有想象中那么热情。说说如何按照国际标准收费等等。不过，至于国内个税代理机构的情况，会计师现在也不清楚。委托专业人士自己报税需要成本，也需要纳税人在概念上接受的过程。毕竟，新政的出台有其长远的意义。纳税专业化是大势所趋，未来必然会出现专业化的代理制度。